Счета наличности            

виде наличности в течение определенного периода (например^ месяца). Поступления и платежи могут иметь вид:              * ; прямых поступлений и денежных платежей в виде банкнот и монет;              ‘ ; поступлений и платежей по чеку или приказу о постоянных платежах на счет или со счета в банке;              \ операций с дебетовыми карточками для прямого кредитования счета или снятия со счета в банке.

Операции с кредитными карточками не считаются операциями с наличностью. Но погашение счета кредитной карточки чеком является операцией с наличностью.

В табл. 28.1 показан счет личных поступлений и платежей в виде простой трехколонной кассовой книги. В этом счете показан баланс денежных средств (cash — с), перенесенных с предыдущего месяца. К нему добавляется поступление жалованья и затем вычитается набор чековых платежей (cheque — ch), платежей по приказу о платежах (standing order — so) и платежей с помощью дебетовой карточки (Switch — sw), получается текущий баланс счета. Если все эти чековые и другие платежи проходят через клиринг в банке, то банковский отчет за июнь должен показать сальдо счета на конец месяца ? 675. Но личный счет наличности и банковский отчет редко совпадают, поскольку: чеки и платежи с помощью дебетовой карточки могут не поступить в банк от получателя на конец отчетного периода; поступления денежных средств на конец периода, показанные в банковском отчете, могут не появиться в личном счете, и наоборот (по целому ряду причин).

На конец периода может потребоваться выверка (согласование) между банковским отчетом и счетом наличности:

Сальдо (баланс) согласно банковскому отчету

минус чеки, внесенные в счет наличности, но не представленные в банковском отчете, кредиты, показанные в банковском отчете, но не внесенные в книгу наличности*

плюс кредиты, показанные в книге наличности, но не внесенные в банковский отчет, отчисления, показанные в банковском отчете, но не внесенные в счет наличности*

= сальдо (баланс) согласно кассовой книге.

Однако на практике после окончания выверки в кассовую книгу нужно внести элементы, отмеченные звездочкой.

Таблица 28.1. Домашний счет наличности