ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ (ЭФФЕКТА) ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Эффективность внешней торговли в общем виде определяется тем, что потребность предприятия (фирмы) в определенной продукции (услугах) удовлетворяется не затратами на ее собственное (отечественное) производство, а за счет затрат на производство других (экспортных) товаров, на валютную выручку от продажи которых закупаются нужные импортные товары.

Эффект определяется по формуле:

эвт=зи- зэ.

Частное от деления затрат определяет экономическую эффективность:

Хэт = зи/зэ.

Внешняя торговля будет экономически выгодной, если эффект (Эвт) — положительная величин, а показатель эффективности (Хвт) больше единицы.

Таким образом, соизмерение затрат на отечественное 1 ПРОИЗВОДСТВО импортных и экспортных товаров — основопо- I

222 I

лагающий принцип определения экономической эффективности внешней торговли и других видов внешнеэкономической деятельности. Вместе с тем при практических расчетах экономической эффективности (эффекта) на уровне предприятия (фирмы) наряду с затратами на производство товаров необходимо учитывать расходы на их транспортировку и растаможивание, в том числе оплату акцизов, таможенных тарифов и налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в стоимостной оценке импорта необходимо, помимо затрат на их неосуществленное собственное (отечественное) производство, наиболее полно учитывать факторы, дополнительно отражающие повышенную полезность и эффективность закупаемых машин, оборудования, материалов и других товаров по сравнению с отечественными аналогами, в том числе для модернизации самого собственного экспортного производства.

Расчеты экономической эффективности (эффекта) внешней торговли проводятся для обоснования отдельных предложений о продаже и закупке товаров, разработке планов экспорта и импорта, оценке сложившейся структуры и направлений внешнеторгового оборота.

Экономическая эффективность (эффект) внешней торговли на государственном уровне в Российской Федерации с 1992 г.

Схема товарно-денежных превращений экспортно-импор- тньгх операций и показателей эффективности (эффекта) внешней торговли предприятий (фирм) Российской Федерации в 2003 г. представлена на рис. 2. Она наглядно свидетельствует о радикальном изменении условий внешнеэкономической деятельности после введения в действие с 1992 г. Указа Президента РФ "О либерализации внешнеэкономической деятель-

ности на территории РСФСР" от 15 ноября 1991 г. и Закона РФ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" от 13 октября 1995 г., а также последующих постановлений Правительства Российской Федерации.

Принципиальное отличие современной, более либеральной системы внешней торговли в РФ состоит в отсутствии централизованного планирования производства товаров и услуг для экспорта и государственного финансирования закупок импортных товаров. Другими словами, в отсутствие общегосударственных планов экспорта и импорта исчезло имевшее место ранее в РСФСР отчуждение экспортеров и импортеров от результатов их выступлений на внешних рынках вследствие ликвидации государственных отпускных экспортных и сдаточных импортных цен. Поэтому прекратилась неэффективная практика формирования доходной части бюджета страны за счет централизованного определения заниженных отпускных цен на продукцию, производимую для экспорта, и завышенных сдаточных цен на импортируемые товары, что ранее обеспечивало до 15% доходной части бюджета страны.

Однако и в условиях Российской Федерации государство по-прежнему формирует значительную часть доходной части бюджета за счет внешней торговли, определив не только завышенные (в среднем для всего импорта порядка 15% в 2003 г.) ставки таможенных тарифов и взимание других налогов при таможенном процессе импортируемых товаров, но и установив даже фискальный налог на экспортеров важнейших товаров в виде так называемой экспортной пошлины, что в принципе противоречит мировой практике осуществления внешнеэкономических связей и условиям Всемирной торговой организации (ВТО), членом которой Россия хотела бы стать.

Другая, неблагоприятная "новация" для российских экспортеров, продолжающая действовать и в XXI в., заключается в том, что поступившая на транзитный счет валютная выручка предприятия "делится" между ним и государством, а именно 50% ее выкупается за рубли Центральным Банком РФ и лишь 50% выручки поступает на валютный счет предприятия-экспортера.

Кроме этого, в условиях государственного валютного регулирования в РФ предприятие—владелец валюты ограничено в ее свободном использовании введенным обязательным представлением на самих себя так называемых паспортов импорта, — результат, однако, как водится, противоположный, по противоречивым экспертным оценкам из России тем не менее уходит, “убегает” ежемесячно до 1—2 млрд. долл., в том числе путем “серого” импорта.

Методологические основы определения эффективности (эффекта) внешнеэкономических связей в Российской Федерации в 2003 г. базируются, на том, что главным, исходным в цепочке товарно-денежного обращения является предприятие (фирма, компания) — производитель продукции (услуг) для реализации ее на внешних рынках.

В то же время производитель продукции (услуг), заработав валютные средства, может лишь относительно свободно распоряжаться ими (без какого-либо государственного плана импорта) для осуществления закупок за рубежом необходимых ему товаров, в том числе и для продолжения им модернизации своего экспортного производства с тем, чтобы производственно-сбытовой цикл продолжался на более высоком уровне.

Затраты предприятия на производство новой продукции для экспорта (Зэ) следует определять на формуле приведенных затрат:

— Рн ‘ Кэ,

где Сэ — себестоимость производства единицы изделия (продукции), однако по-прежнему частично регламентируемая постановлениями Правительства РФ;

кэ — капиталоемкость единицы продукции (отношение общего объема капиталовложений к объему производства в течение года);

рн — нормативный коэффициент рентабельности капиталовложений, разный для различных производств, но в условиях РСФСР он принимался в среднем равным 0,15.

Для уже действующего производства при расчетах эффективности затраты (Зэ) могут быть приняты равными текущей себестоимости (Сэ).

К затратам самого производства экспортной продукции добавляются затраты на ее транспортировку (Зтр) до фран- ко-границы или ФОБ-российский порт.

Налог на добавленную стоимость при экспорте возвращается (часто с запозданием, или используется в целях взаимозачета) таможенными органами и потому из общей стоимости затрат исключается.

В общую стоимость затрат на производство и транспортировку экспортной продукции следует добавить затраты на оплату фискальной экспортной пошлины (Э. П.).

В целом общие затраты производителей продукции, реализуемой на внешних рынках с целью получения валютной выручки (Вэ), определяются на основе следующей формулы:

Зэ = 1(Сэ+рн-К)+Зтр]-НДС + Э.П.>

где Э.П. — экспортная пошлина в % или “евро” от стоимости (или за единицу) экспортируемой продукции.

В расчетах эффективности (эффекта) экспортной операции необходимо принимать Вэ как реальную валютную выручку, т. е. в случае продажи на условиях кредитования покупателя ее следует корректировать с помощью коэффициента кредитного влияния (ккр). Таким образом, фактическая валютная выручка ВЭфакт —Вэ • ккр, и именно показатель ее должен определять результат экспортной операции, естественно переведенной в рубли по курсу ЦБ РФ на день ее поступления.

В условиях сегодняшней России на валютный счет предприятия (фирмы, компании) зачисляется лишь половина чистой валютной выручки. Другая половина (в перспективе не более 30%) изымается государством и через выкуп ЦБ РФ направляется для пополнения золотовалютных резервов страны, а предприятию-экспортеру начисляются “отступные” в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на день поступления валюты на транзитный счет экспортера. Вправе предположить, что в случае необходимости последующей покупки валюты на ММВБ курс валюты будет другой, худший для производителя, выступающего теперь как “подозрительный” импортер необходимых ему товаров или услуг с обязательным представлением “на самого себя” паспорта импорта с соответствующим обязательством представить на таможне импортный товар не позднее 180 дней или подвергнуться штрафным санкциям на сумму “уведенной” валюты.

При определении эффективности (эффекта) импортных операций как отношения неосуществленных затрат на отечественное (собственное) производство импортируемых товаров или их отечественного аналога следует иметь в виду, что валютные расходы на их приобретение далеко не соответствуют показателю валютных расходов на импорт (Ви).

Во-первых, в соответствии с Таможенным кодексом РФ установлены шесть окончательных способов определения таможенной стоимости продукции, зачастую независимо и в отличие от цены, указанной в импортном или экспортном контракте, — судьей здесь выступает таможенный орган места пересечения товара через государственную границу.

Во-вторых, кроме таможенных тарифов на целый ряд товаров взимаются акцизы.

Неосуществленные затраты (Зи) на собственное (отечественное) производство (приобретение) импортируемых товаров или их отечественного аналога определяются также по формуле приведенных затрат, скорректированной на коэффициент “отличающегося качества” импортируемого товара:

3„=(Си + Рн-Ки)кит,

где Си — себестоимость собственного производства единицы импортируемого товара или его отечественного аналога;

рн — нормативный коэффициент рентабельности капиталовложений;

Ки — капиталоемкость единицы продукции (расчетно или по аналогу);

кит — коэффициент отличающегося (как правило, более высокого) качества импортируемого товара.

Итак, в 2003 г. в Российской Федерации эффективность (эффект) производства предприятием продукции для экспорта в общем виде определяется как: Хзпр = В^ф^/Зэ^ или в развернутом виде как:

х В,-к

Э“Р [(Сэ + рн.Кэ)+ЗтрГ-НДС + Э.п/

где Вдфа^. — валютная выручка, переведенная в рубли по курсу ЦБ РФ на день поступления валюты на транзитный валютный счет; руб.;

ккр — коэффициент кредитного влияния в случае продажи товара в кредит;

Сэ — себестоимость единицы экспортной продукции, руб.;

К — капиталоемкость единицы экспортной продукции,

руб.;

рн — норматив рентабельности капиталовложений, разный для различных производств, но в среднем принимаемый равным 0,15;

Зтр —- затраты на транспортировку экспортируемого товара на условиях франко-граница или ФОБ-порт/отгрузка, руб.;

НДС — налог на добавленную стоимость, возвращаемый производителю экспортной продукции, руб.;

Э. П. — экспортная пошлина (экспортный тариф) в % от предполагаемой к получению валютной выручки, руб.

Эффект производства продукции для экспорта Ээ „р = = ВЭфакт - ЗЭГф или в развернутом виде:

Ээ,пр. = Вэ.фагг ~ [(Сэ +РК ? Кэ)+3Тр]—НДС + Э.П.,

где Вэх|,акт — фактическая валютная выручка в рублях по курсу ЦБ РФ на день поступления валюты (В^ф,^ = Вэ к^),

руб.;

Сэ — себестоимость единицы экспортной продукции, руб.; Кэ — капиталоемкость единицы экспортной продукции,

руб.;

Зтр — затраты на транспортировку до франко-границы, ФОБ-порт, руб.;

НДС — налог на добавленную стоимость, руб.;

Э.П.

коэффициент кредитного влияния.

Эффективность (Хилр) приобретения предприятием импортных товаров определяется по формуле:

X = _ (Ри +Рн '^н)х^ит

ипр Ц„ [ВП + ВИХ(Т.Т. + А)]+НДС.-

Эффект приобретения импортных товаров (ЭПГ1Г)

Эи.пр. = (си + рн -[в1) факт +ВИ х(т.т. + А)]+НДС„

где Вифакт — фактические валютные расходы предприя- ; тия на импорт товаров по курсу ЦБ РФ на день платежа :

(Ви.факт = Ви ккр), руб.; Си — себестоимость собственного производства импортного товара или его отечественного аналога, руб.;

Ки — капиталоемкость единицы импортного товара, руб.; —

коэффициент отличающегося (как правило, более высокого) качества импортируемых товаров;

Т. Т. — таможенный тариф на импорт товаров, руб.;

А. — акцизный налог (на отдельные виды товаров), руб.;

НДС — налог на добавленную стоимость, руб.;

Эффективность (Хвт) внешнеторгового оборота предприятия, осуществляющего экспортно-импортные операции, определяется по формуле:

(Си Рн ‘ Ки )х кет

"“3, ([Сэ + рн.К,)+3^]-НДС + Э.П.-

Эффект (Эвт) внешней торговли предприятия

эвт=зи-зэ=(си+рнк1))хкит-[(сэ+рнкэ)+зт13]-ндс+э.а

Изложенные выше основные методологические и методические положения позволяют достаточно строго определять экономическую эффективность и эффект от внешней торговли в России 2003 г.