КРЕДИТОВАНИЕ

В рыночных отношениях практически ни одно предприятие не может развиваться без привлечения заемных средств. К заемным средствам относятся предоставляемые предприятиям и организациям кредиты и займы.

В научной и учебной литературе, а также в нормативных документах природа кредита и займа рассматривается неодинаково. Рассмотрим понятие кредита и займа.

Понятия - «заем» и «кредит», близки по сути, но различаются содержательно и по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит (частный случай отношений займа) обладает специфическими свойствами.

Кредит (от лат. Creditum) - это экономические отношения, складывающиеся при передаче ресурсов одними лицами, предприятиями, государствами другим во временное пользование на условиях платности и возвратности. Кредит может выступать в товарной (в том числе коммерческий кредит) и денежной (банковский кредит) формах [52].

Кредит - финансовый инструмент, позволяющий хозяйствующим субъектам временно перераспределить свободные средства на взаимовыгодных условиях.

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, и в то же время это категория историческая. Появившись в период разложения первобытного строя по причине имущественной дифференциации общины, он достиг наибольшего уровня развития при капитализме. В современном обществе он является такой же неотъемлемой реальностью, как в целом обмен результатами овеществленного труда.

В современной экономической науке сложилось два направления раскрытия сущности кредита: перераспределительная и фондовая теория.

Согласно первой теории, кредит — это перераспределение временно свободных денежных средств. Основное предназначение кредита состоит в объединении свободных денежных средств и передаче их хозяйствующим субъектам или отдельным лицам во временное пользование с обязательным возвратом в установленный срок и оплаты за их пользование.

Фондовая теория характеризует кредит как движение ссудного фонда.

Ссудный фонд - это совокупность временно свободных объектов собственности (материальных, трудовых, природных, денежных), которая характеризует кредитный потенциал общества. С точки зрения финансовой устойчивости для государства, структура ссудного фонда должна быть оптимальна, т.е. необходимо поддержание соответствия между вещественной и денежной формами ссудного фонда. Ссудный фонд через кредит коммерческих банков превращается в капитал, приносящий доход, который фиксируется в виде процентов за пользованием кредита [52].

В экономической литературе встречается сочетание перераспределительной концепции кредита и его юридического толкования, где отмечается, что кредит - это общественные отношения по аккумуляции денежных средств и предоставлению их в распоряжение хозяйствующих органов на условиях возвратности и возмездности, которые предусмотрены, организованы и урегулированы нормами права [52].

Анализ существующих в экономической литературе определений кредита позволяет сделать вывод о том, что кредит это отношения, связанные с возвратным предоставлением ресурсов. При этом реально охватываются все виды кредитных отношений.

В практике и в разговоре синонимами кредита являются ссуда и заем.

Достаточно широко используется понятие «ссуда» вместо понятия «кредит» в банковской практике - «ссудный капитал», «ссудный процент», «ссудный доход», «банковская ссуда», «ссудные операции банка» и др.

В исследовании кредита важно выявить значение понятийного аппарата. Так, с юридической точки зрения, любые отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, в том числе и кредитные, регулируются Гражданским кодексом РФ, в котором понятия кредита, ссуды и займа строго разграничены. ГК РФ, гл. 42 «Заем и кредит», выделены следующие виды долговых обязательств: заем и кредит; товарный и коммерческий кредит; отношения, возникающие при приобретении векселей, облигаций и других долговых ценных бумаг.

Договор ссуды определяется как безвозмездное пользование вещами и регулируется ст. 689. Это связано с тем, что право собственности на вещь не переходит к ссудополучателю, и договор носит безвозмездный характер [52].

Таким образом, с юридической точки зрения, ссуда не может быть объектом кредитных отношений. Различия кредита, займа и ссуды с точки зрения ГК РФ представлены в табл. 2.3 [52].

Обобщая перечисленные признаки, можно сделать вывод о том, что кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной форме, подконтрольности, а также, как правило, целевого использования и обеспеченности [44].

Выделенные здесь характеристики кредита как особого экономического феномена для краткости можно именовать базовыми признаками кредита.

Отношения по кредиту - это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.

2.3 Отличительные признаки кредита, ссуды и займа

Сущность кредита проявляется в его функциях.

Являясь частью финансов, кредит выполняет те же три функции, что и сами финансы: формирование денежных фондов и получение наличных средств; использование денежных фондов и наличных денежных средств; контрольная функция.

В то же время кредит является самостоятельной финансовой категорией и имеет свои специфические функции. Это аккумуляция временно свободных денежных средств; перераспределительная функция; замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении [50].

Отражением экономической сущности кредита являются принципы кредитования, которые выработаны субъектами управления для защиты интересов в сфере кредитных отношений. С одной стороны - это интересы инвестора, с другой стороны - заемщика. Несоблюдение принципов кредитования с чьей-либо стороны обязательно сопровождается нарушением интересов того или иного участника кредитных отношений.

Переход экономики на условия рыночных отношений привел к необходимости выделения следующих принципов кредитования: возвратность; срочность; платность; целевой характер использования; обеспеченность; дифференцированный подход.

Возвратность - неотъемлемый атрибут сущности кредита, без которого он теряет экономический смысл.

Этот принцип означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита.

Основными источниками погашения кредита могут быть - у юридических лиц: выручка от реализации продукции, услуг, работ; у физических лиц - заработная плата, пенсия и другие доходы.

Принцип срочности является конкретным выражением принципа возвратности кредитов. Он находит свое выражение в установлении каждому кредитору конкретного периода пользования кредитом, определяемого из продолжительности кругооборота фондов и реализуемого на практике в различных формах. Под формой организации срочности следует понимать совокупность элементов механизма кредитования, которые обеспечивают на возвратное движение кредитных средств в определенный срок.

Выделяются следующие элементы формы срочного кредитования: характер связи движения предоставленных кредитов с завершением процесса кругооборота фондов; порядок и источники погашения кредитов; характер контроля за соблюдением сроков возврата кредитов; применение конкретных мер экономического воздействия в случаях нарушения сроков возврата кредитов.

Принцип срочности несет в себе важный экономический смысл: посредники (финансовокредитные учреждения), привлекающие, как правило, короткие пассивы от первичных инвесторов, трансформируют их в долгосрочные активы, т.е. предоставляют их заемщикам. Такой процесс не хаотичен, а имеет четкую кредитную политику. Следовательно, нарушение принципа срочности может привести к острому кризису ликвидности банка. Поэтому невыполнение указанного условия является для кредитора достаточным для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране - выше трех месяцев) - предъявление финансовых требований в судебном порядке [52].

Платность призвана оказать стимулирующее воздействие на хозяйство предприятий, а банку (инвестору) обеспечить возмещение затрат по содержанию аппарата, получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования, использование для собственного развития. Платность кредита выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Платность оказывает влияние на формирование пропорций развития народного хозяйства, на сбалансированность товарно-денежных потоков в экономике.

Принцип целевого характера используется в настоящее время при кредитовании крупных государственных предприятий, для коммерческих структур и при долгосрочном кредитовании. Смысл целенаправленности заключается в том, что кредит выдается с определенной целью - удовлетворение определенных временных потребностей заемщика в дополнительных денежных ресурсах.

Этот принцип находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой суммы, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или применения штрафного (повышенного) банковского процента.

Обеспеченность кредита означает использование в банковской практике разных форм обеспечения кредита.

В отечественной банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Он является реальной гарантией возврата кредита лишь у финансово устойчивых предприятий, имеющих высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом, у которых происходит систематический приток и прирост денежных средств.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступления выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Во всех других случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование.

Все указанные выше формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства.

Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных обязательств.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, кредит должен предоставляться только тем хозяйственным органам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия.

Классификация банковских кредитов и методы кредитования. В современных условиях вид кредита тесно связан с целью кредитования, с правовым статусом заемщика (юридическое, физическое лицо, предприниматель), сроком и формой предоставления, способом обеспечения, т.е. основным критерием определения вида кредита является структура взаимоотношений кредитора и заемщика.

С усилением конкуренции между банками виды кредитов и формы кредитования отличается разнообразием и существует множество классификаций банковских кредитов и методов кредитования.

Схема классификации банковских кредитов разработанная доктором экономических наук В.Н. Ед- роновой приведена ниже [46]:

По основным группам заемщиков: хозяйству; населению; органам власти.

По назначению (целям, направлениям): потребительский; промышленный; сельскохозяйственный; инвестиционный; бюджетный.

По размерам: крупный, средний, мелкий.

По методам погашения: в рассрочку и единовременно.

По сфере функционирования: участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов и участвующие в организации оборотных фондов: в сфере производства и в сфере обращения.

По обеспечению: бланковые и обеспеченные (залоговые, гарантированные, застрахованные).

По способу выдачи: компенсационные и платежные ссуды.

По срокам пользования: до востребования, срочные (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные).

Под методами кредитования обычно понимаются способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В настоящее время при любом методе кредитования открываются простые ссудные счета, не связанные с расчетными счетами предприятий, что повышает ответственность заемщиков за использование заемных средств. Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, кредит выдается на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет кредитов необходим для банковского контроля за их целевым использованием и своевременным погашением.

Особенность современного метода кредитования основана на двух методах: целевая ссуда и кредитование расчетного счета (овердрафт).

При выдачи целевого кредита, объектом кредитования является потребность в кредите на определенную цель, происходит перенос акцента с объекта на субъект кредитной сделки - заемщика. Целевая ссуда может быть предоставлена в форме срочной ссуды, возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии. Обеспечение кредита при этом методе является имущество заемщика или третьих лиц, финансовые гарантии, необязательно совпадающие с объектом кредитования. Характер кредитования - целевой; сфера кредитования - потребность в оборотных средствах или в инвестициях заемщика любой формы собственности и вида деятельности.

При кредитовании расчетного счета (овердрафт) - объектом кредитования являются платежные документы, предъявляемые к расчетному счету заемщика. Кредит может быть бланковым при условии достаточности и регулярности поступлений на расчетный счет, а имущество и финансовые гарантии как дополнительное обеспечение. Характер кредитования - платежный; сфера кредитования - кредитование расчетного счета заемщика любой формы собственности и вида деятельности [46].

При кредитовании экспортно-импортных операций могут использоваться такие виды кредитов, как: кредит по открытому счету; акцептный; акцептно-рамбурсный; форфетирование.

В случае предоставления кредита по открытому счету открывается счет задолженности без получения долговых обязательств покупателя, погашение происходит периодическими платежами.

Акцептно-рамбурсный кредит - это краткосрочное банковское кредитование торговых операций, производимое при помощи тратты, выставляемой продавцом на банк и при этом продавец получает платеж наличными, учитывая тратты до акцепта в своем банке.

Форфейтинг - кредитование экспортеров, продавцов при продаже товаров при внешнеторговых сделках. Банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) денежное обязательство импортера (покупателя) оплатить купленный им товар сразу же после поставки товара и сам производит досрочную, полную или частичную оплату стоимости товара экспортера.

Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных, но высокорисковых видов его деятельности. Это обязывает банки осуществлять тщательный контроль за соблюдением установленных принципов кредитования. В области кредитных отношений банковский контроль проходит несколько стадий (этапов): предварительную, текущую последующую. Предварительный контроль заключается в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, кредитной истории и цели кредита отвечали требованиям банка и его кредитной политике.

Под текущим контролем понимается проверка банком всей документации, предоставленной заемщиком, для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора и обеспечительных обязательств, которые позволяют соблюдать принципы кредитования и отвечают нормам ГК РФ и банковскому законодательству.

Последующий контроль осуществляется с момента предоставления ссуды до полного ее погашения, при этом контролируется финансовое состояние заемщика по его отчетности и движению средств по банковским счетам [49].

Кредитование юридических лиц и предпринимателей осуществляют банк, филиалы и дополнительные офисы по разработанному Регламенту, который является основным нормативным документом по кредитованию.

Основными обязанностями специалистов кредитующего подразделения банка при кредитовании юридических лиц и предпринимателей в разработанном Регламенте являются: прием документов от Заемщика; привлечение других служб банка к рассмотрению документов и получение от них заключений; рассмотрение документов и их анализ, при необходимости переговоры с клиентом; определение кредитоспособности клиента и степени риска по данной ссуде; подготовка заключения на выдачу кредита; оформление кредитных документов; сопровождение кредитного договора, принятие своевременных мер к возврату просроченной задолженности.

Кредитный работник отвечает за полноту и достоверность информации, и за сбор всего перечня необходимых документов, а начальник кредитного отдела готовит общее заключение на выдачу кредита на основе анализа собранных документов и сведений о клиенте и заключений юриста и других служб банка.

Кредиты предоставляются юридическим лицам всех форм собственности и предпринимателям на условиях срочности и возвратности.

Сроки кредитования различные, в том числе «до востребования» и до наступления события. В зависимости от сроков кредитования кредиты учитываются на соответствующих ссудных счетах.

На счетах «до востребования» учитываются кредиты, подлежащие возврату по первому требованию (на условиях «до востребования»), а также кредиты, подлежащие возврату при наступлении предусмотренного договором условия (события), конкретная дата которого не известна (на условиях « до наступления условия (события)»).

При установлении срока «До востребования» документы по кредитованию (технико-экономическое обоснование (ТЭО), график поступлений и платежей предприятия, выписка из бизнес-плана) составляются «Заемщиком» на период его деятельности до 6 месяцев. При невостребовании банком долга в течение этого времени клиент дополнительно представляет указанные документы еще на период до 6 месяцев и т.д.

Коммерческие банки предоставляют кредиты денежными средствами в валюте Российской Федерации (в рублях) и иностранной валюте с соблюдением требований действующего законодательства России, также возможно другими способами, не противоречащими действующему законодательству и нормативным актам Банка России.

Сумма кредита, форма и условия кредитования определяются банком совместно с заемщиком индивидуально после анализа его финансово-хозяйственной деятельности, сумм и периодичности денежных потоков, перспектив развития, обеспечения и других важных факторов, присущих отдельным организациям. Учитывается кредитная история и порядочность руководителя заемщика в вопросах расчетов и погашения долгов.

При невыполнении отдельных показателей финансового состояния, банк может предоставлять кредиты организациям, имеющим возможности по погашению основного долга и уплате процентов в установленные сроки; перспективы развития, позволяющие обеспечить стабильные денежные потоки, ликвидное обеспечение в достаточных суммах и другие возможности.

Коммерческие банки могут осуществлять кредитование «Овертрэйдинг» - кредитование под высоколиквидное обеспечение организации, которые при малом капитале имеют большие торговые обороты за короткие сроки. Размер и срок кредита для таких организаций определяются в зависимости от сумм и периодичности прохождения денежных потоков через расчетный счет в банке. В данном случае денежные потоки являются основной гарантией возврата кредита и уплаты начисленных процентов.

Кредитование коммерческие банки в основном осуществляют в следующих формах: разовое предоставление средств; открытие кредитной линии; кредитование расчетного счета клиента банка «Овердрафт»; другие формы, не противоречащие действующему законодательству.

При предоставлении кредита в разовом порядке на определенные цели с заемщиком заключается кредитный договор с зачислением средств на расчетный (текущий), (текущий валютный) счет в банке или выдачей наличных денег заемщику - предпринимателю, либо выдачей банковского векселя (только в рублях).

Открытие кредитной линии осуществляется путем заключения договора, на основании которого заемщик имеет право получить и использовать в течение обусловленного срока денежные средства при соблюдении одного из следующих условий: общая сумма предоставленных заемщику средств (независимо от их частичного погашения) не превышает установленного в договоре максимального размера (лимита выдач), отражаемого на внебалансовом счете 91301. При предоставлении последней части кредита внебалансовый счет закрывается. Внебалансовый счет может быть закрыт по окончании срока кредитования, а также по письму заемщика в случае отказа от дальнейшего кредитования; в период действия договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему данным договором «лимита задолженности»; договором предусматриваются одновременно «лимит выдач» и «лимит задолженности», а также иные условия, регулирующие размер открытой кредитной линии.

В данном случае в течение всего срока договора на внебалансовом счете отражается фактическая величина условных обязательств банка по предоставлению денежных средств, определяемая как минимальное значение всех предусмотренных соответствующим договором количественных ограничений размера кредитной линии, действующих на соответствующий день.

Кредитование банком расчетного (текущего) счета клиента («Овердрафт») (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств с учетом поступлений текущего дня) осуществляется при установленном лимите задолженности и сроках, в течение которых предоставляются денежные средства и должны быть погашены кредитные обязательства. Кредит в виде «Овердрафта» предоставляется преимущественно клиентам, которые обслуживаются в банке не менее трех месяцев и имеют устойчивые обороты. Кредит выдается на осуществление организацией всех или отдельных текущих платежей.

Лимит кредитования устанавливается в размере до 50% от суммы среднемесячных поступлений на счет клиента за последние 3 месяца. В отдельных случаях, учитывая перспективы развития и увеличения объемов поступлений, лимит кредитования может быть установлен организации в большей сумме.

Погашение кредита производится следующими способами: заемщик погашает основной долг платежными поручениями в сроки, предусмотренные договором; коммерческий банк списывает кредит в безакцептном порядке при предоставлении ему такого права заемщиком. В этом случае кредит погашается ежедневно в конце рабочего дня оставшимися денежными средствами на расчетном (текущем) счете с учетом поступлений текущего дня.

Условия предоставления и порядок погашения кредита предусматриваются в договоре, который является дополнением к договору банковского счета.

Коммерческим банкам дано право участвовать в предоставлении денежных средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе в соответствии с порядком, разработанным объединением бан- ков-кредиторов.

В Регламенте особое место должно быть отведено предоставлению кредитов с применением банковских пластиковых карт в соответствии с разработанным Положением.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения по своевременному и полному исполнению обязательств заемщиком.

В качестве обеспечения коммерческие банки могут принимать: передаваемые в залог ценные бумаги Сбербанка России и Государственные ценные бумаги Российской Федерации, субъектов Российской Федерации; передаваемые в залог ликвидные ценные бумаги банков; передаваемые в залог акции корпоративных эмитентов; поручительства органов власти субъектов Российской Федерации, банковские гарантии; поручительства платежеспособных организаций; передаваемые в залог транспортные средства, товары в обороте, оборудование, другое имущество, передаваемые в залог объекты недвижимости.

С целью снижения кредитных рисков банками используются одновременно несколько форм обеспечения, возврата кредита и сумма обеспечения должна превышать сумму обязательств (основного долга и процентов) по договору не менее чем на 30 % (при выдаче кредита).

Уплата процентов за пользование кредитом производится в порядке установленном договором.

Предоставление (размещение) банками денежных средств осуществляется в следующем порядке: юридическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный (текущий) счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов, на выплату заработной платы; предпринимателям - физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет предпринимателя - физического лица в банке, либо наличными денежными средствами через кассу банка; предоставление банком средств в иностранной валюте юридическим лицам осуществляется банком в безналичном порядке; юридическим лицам и предпринимателям с применением банковских пластиковых карт.

Кредитование векселями банки осуществляют путем предоставления банковского векселя, оформленного согласно Вексельному законодательству.

В последнее время Центральный банк стал уделять особое внимание проблеме состояния кредитного портфеля коммерческих банков. Произошли принципиальные изменения в системе отчетности банков о состоянии портфеля, четко сформулированы принципы разделения кредитов на группы риска, ужесточен контроль за формированием банками резерва под каждый кредит в соответствии с группой риска (Положение № 254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»).

Качественно сформированный кредитный портфель банка в настоящее время - один из важнейших показателей его финансового состояния.

Каждое кредитное учреждение должно вырабатывать свою уникальную методику принятия решения              по              удовлетворению              кредитных              заявок.

В каждом конкретном случае экспертами кредитного комитета производится оценка вероятности возможного нарушения условий кредитного договора потенциальным заемщиком. Если риск нарушения этих условий заемщиком достаточно велик, то принимается решение отказать в кредите.

Текущее состояние кредитного портфеля банка зависит от выбранного им базового набора факторов.

Некачественный кредитный портфель - это чаще всего результат ошибочной оценки важности того или иного фактора заявки, что является системным сбоем или непрофессионализмом либо невнимательностью эксперта [51].

Кредитная заявка клиента регистрируется в кредитующем подразделении коммерческого банка.

После регистрации заявка в соответствии с резолюцией руководства банка передается кредитному работнику, который запрашивает у клиента необходимые документы в соответствии с Регламентом. Пакет документов, представленный для рассмотрения возможности выдачи кредита, должен содержать их опись (опись составляет кредитный работник).

Кредитная заявка клиента рассматривается кредитной службой совместно с юридической, при необходимости со службой безопасности и другими отделами и специалистами банка в течение 20 рабочих дней после получения необходимого пакета документов.

При рассмотрении заявок должны быть учтены полномочия руководителей акционерных обществ на совершение крупных сделок, предусмотренных Законом «Об акционерных обществах», а также учредительными документами заемщика.

Юридической службе передаются на рассмотрение заявление заемщика, документы, подтверждающие его правоспособность и документы по представленному обеспечению, учредительные документы. Юридическая служба должна в течение трех рабочих дней после получения документов дать кредитующему подразделению письменное заключение о правоспособности Заемщика и при необходимости рекомендации по оформлению кредитных документов.

Службе безопасности при необходимости передаются на рассмотрение: Заявление заемщика, документы, подтверждающие его правоспособность, контракты по сделке и, если имеются, ксерокопии паспортов должностных лиц и учредителей заемщика.

Служба безопасности в течение пяти рабочих дней после получения документов должна представить кредитующей службе заключение о благонадежности и деловой репутации заемщика и его руководителей (учредителей), а также партнеров по контрактам.

Кредитный работник анализирует документы: финансовые, ТЭО, по предоставленному обеспечению и дает заключение о возможности выдачи кредита с финансовой точки зрения и достаточности обеспечения.

В итоге дается общее заключение кредитного ответственного работника банка.

Анализ финансового состояния заемщика в дальнейшем производится ежеквартально до даты погашения.

Вопрос о выдаче кредита рассматривается на заседании кредитного комитета Банка.

При принятии положительного решения кредитный работник сообщает об этом клиенту и приступает к оформлению документов, (договоров, соглашений).

Одновременно с оформлением кредитного договора (договора об открытии кредитной линии) кредитный работник оформляет в зависимости от вида обеспечения: договор(ы) залога (приложение А), договор(ы) поручительства (приложение Б), другие документы к договорам.

Кредитный работник обеспечивает выполнение следующих требований при оформлении кредитных документов: договор (соглашение) по предоставлению денежных средств подписывается со стороны банка и заемщика руководителями и главными бухгалтерами; оформление договоров со стороны малых предприятий и предпринимателей производится с учетом законодательства, регулирующего их деятельность.

При составлении кредитного договора учитывается следующее: плата за открытие и ведение ссудного счета, размер процентной ставки, предмет залога и его оценка, или другое обязательство клиента. Юридическая служба проверяет правильность составления договора с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации и других нормативных актов.

Кредитный работник регистрирует подписанный сторонами договор, в журнале регистрации кредитных договоров. После оформления договоров кредитный работник: формирует кредитное, дело (досье), в которое подшиваются копии договоров, необходимый пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита; направляет распоряжение бухгалтерии на открытие Заемщику ссудного счета и договор залога или поручительства.

В период действия кредитного договора кредитный работник: контролирует исполнение Заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за финансовым состоянием Заемщика; принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения; оформляет изменения условий кредитного договора, производит оценку (переоценку) кредитных рисков выполняет обязанности по формированию резерва на возможные потери по ссудам, проверяет залог.

Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производится: путем списания денежных средств с расчетного (текущего), текущего валютного счета клиента- заемщика по его платежному поручению и путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета клиента-заемщика (юридического лица) мемориальным ордером банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции; путем перечисления средств со счетов предпринимателей - физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств предпринимателей - физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка- кредитора на основании приходного кассового ордера.

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется в безналичном порядке.

Для коммерческого банка очень важна такая сторона кредитной заявки - это ее привлекательность, т.е. способностью заемщика выполнить условия кредитного договора.

Все показатели кредитной заявки можно разделить на две группы: внутренние и внешние. Внутренние характеризуют объект кредитования: проект и исполнителя, заемщика. Внешние описывают зависимость реализации проекта от внешних макроэкономических воздействий. Совокупность показателей всесторонне и исчерпывающе характеризуют привлекательность для банка конкретной кредитной заявки.

Основные показатели кредитной заявки. Устойчивость к изменению законодательства:

а) чувствительность к налоговым реформам;

б) чувствительность к изменениям законодательства. Влияние денежно-кредитной политики государства:

а) чувствительность к денежно-кредитной политике государства;

б) чувствительность к валютным рискам. Экономическая эффективность проекта. Период окупаемости. Конкурентоспособность. Период до начала самоокупаемости. Источник возврата кредита и процентов. Обеспечение кредита:

а) степень покрытия (отношение размера обеспечения к величине кредита);

б) ликвидность (возможность быстрой реализации);

в) доля собственных средств заемщика в проекте. Кредитная история заемщика. Деловая репутация заемщика. Организационно-правовая форма учреждения заемщика. Финансовое состояние заемщика:

а) размер чистых активов;

б) коэффициент ликвидности (отношение размера ликвидных активов к общим);

в) запас финансовой прочности (отношение размера годового дохода к средней кредиторской задолженности);

г) финансовые риски - показатель, характеризующий возможность возникновения дополнительных обязательств заемщика, косвенно связанных с его деятельностью. Финансовая устойчивость предприятия-заемщика. Деловая репутация руководителей. Перспектива развития заемщика должна быть учтена экспертно отдельным показателем - прогнозом прироста емкости рынка.

Все это позволит максимизировать вероятность верной оценки кредитной сделки, повысит оперативность принятия решения о предоставлении кредита, повысить качество кредитного портфеля банка, сокращает затраты при принятии кредитных решений [51].