СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ

Анализ безубыточности — анализ, основанный на зависимости между доходами, расходами и прибылью в течение краткосрочного периода, позволяющий, в частности, определить точку безубыточности организации.

База распределения косвенных расходов — показатель, пропорционально которому косвенные расходы распределяются по носителям затрат.

Безвозвратные затраты — затраты, на которые нельзя повлиять управленческими решениями.

Бухгалтер-аналитик — бухгалтер, наделенный управленческими функциями.

Бухгалтерский управленческий учет — вид деятельности в рамках одной организации, который обеспечивает ее управленческий персонал информацией для планирования, собственно управления и контроля за деятельностью организации.

Бухгалтерский учет — процесс идентификации информации, исчисления и оценки показателей и представления данных пользователям информации для выработки, обоснования и принятия оптимальных решений. Различают бухгалтерский финансовый и бухгалтерский управленческий учет. Цель первого — обеспечить бухгалтерской информацией внешних пользователей, цель второго — внутренних пользователей.

Бюджет (смета) — количественный план в денежном выражении, подготовленный и принятый до определенного периода, обычно показывающий планируемую величину дохода, которая должна быть достигнута, и (или) расходы, которые должны быть понесены в течение этого периода, а также капитал, который необходимо привлечь для достижения данной цели. Является основой для оценки выполнения плана центрами ответственности.

Бюджетная ставка распределения косвенных расходов — заранее рассчитанный норматив, позволяющий предварительно распределить косвенные расходы по носителям затрат.

Вмененные (воображаемые) затраты — затраты, которые бухгалтеру-аналитику необходимо вообразить для принятия правильного управленческого решения.

Генеральный (общий) бюджет (смета) — финансовый документ, охватывающий всю деятельность организации.

Гибкий бюджет — бюджет, составленный на несколько альтернативных уровней деловой активности организации.

Двухкруговая система бухгалтерского учета (вариант автономии) — организация бухгалтерского учета, при котором финансовый и управленческий учет являются самозамкнутыми системами.

Дегрессивные затраты — разновидность переменных затрат. Темпы роста затрат отстают от темпов роста деловой активности организации.

Деловая активность — производственная активность организации, которая может измеряться как натуральным, так и стоимостным показателем (например, деловая активность вуза — контингентом студентов; банка — количеством обслуживаемых клиентов; больницы — количеством койкомест и т.д.).

«Директ-костинг» (Direct-Costing-System) — один из вариантов калькулирования неполной себестоимости, при котором в себестоимость включаются лишь переменные расходы.

Дисконтирование — процедура приведения денежных средств к их стоимости в момент сравнения.

Дисконтированная стоимость — расчетная величина денежных средств будущих поступлений, выраженная через текущую стоимость и коэффициент дисконтирования.

Добавленные затраты — издержки, производимые кем-либо в дополнение к ранее понесенным затратам.

Запасоемкие затраты — затраты, осуществление которых ведет к увеличению стоимостной оценки запасов (см. Оценка запасов): затраты материальных ресурсов на оплату труда основных производственных рабочих с начислениями на нее, амортизация основных средств цехового значения и т.п.

Затраты — средства, израсходованные на приобретение ресурсов, имеющихся в наличии, и регистрируемые в балансе как активы предприятия, способные принести доход в будущем.

Издержки — денежное измерение суммы ресурсов, используемых с какой-либо целью. Издержки, понесенные организацией в момент приобретения каких-либо материальных ценностей или услуг, составляют затраты организации.

Калькуляция — исчисление себестоимости единицы продукции (работы, услуги), а также один из элементов метода бухгалтерского учета.

Концепция СБЕ («Стратегическая бизнес-единица» — Strategic Business Unit) — концепция, позволяющая оптимизировать организационную структуру предприятия. Предполагает разработку независимой стратегии для каждой единицы бизнеса, называемой СБЕ.

Косвенные затраты — издержки, которые невозможно или экономически невыгодно прямо относить на носитель затрат. Распределяются между отдельными носителями согласно выбранной предприятием методике, описываемой в учетной политике.

Линейные производственные отношения предполагают выдачу указаний начальником подчиненным лицам.

ЛИФО — метод оценки запасов, основанный на допущении, при котором ресурсы, первыми поступающие в производство (продажу), должны быть оценены по себестоимости последних в очередности по времени закупок.

Маржинальный доход — разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и себестоимостью, рассчитанной по переменным издержкам. Определяется в системе «директ-костинг».

Масштабная база — определенный период в деловой активности организации, в котором затраты ведут себя определенным образом, имеют четко выраженную тенденцию.

Место возникновения затрат — структурное подразделение организации (рабочее место, участок, цех), по которому организуется планирование, нормирование и учет издержек производства для контроля и управления ими.

Метод высшей и низшей точек позволяет разделить затраты на постоянную и переменную части, описав их формулой у = а + Ъх, где у — совокупные затраты; а — постоянная часть; Ь — удельные переменные затраты; х — деловая активность предприятия.

Метод условных единиц позволяет пересчитать не полностью законченные обработкой изделия в условно готовые изделия.

Метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции — совокупность приемов документирования и отражения производственных затрат, обеспечивающих определение фактической себестоимости единицы продукции.

Метод учета фактических затрат — последовательное накопление данных о фактически произведенных издержках без отражения в учете данных об их величине по действующим нормам. Позволяет рассчитать фактическую («историческую») себестоимость продукции (работ, услуг).

Незапасоемкие затраты — коммерческие и административные затраты, не влияющие на оценку запасов и не участвующие в калькулировании производственной себестоимости.

Нелинейные (штабные) производственные отношения возникают в тех случаях, когда одно подразделение организации предоставляет услуги другим подразделениям.

Нерегулируемые (неконтролируемые) затраты — затраты, на которые руководитель центра ответственности влиять не способен.

Норма — заранее установленное числовое выражение результатов хозяйственной деятельности в условиях прогрессивной технологии и организации производства.

Нормативный метод учета затрат предполагает предварительное определение затрат по операциям, процессам, объектам с выявлением в ходе производства отклонений фактических издержек от нормативных. Позволяет рассчитать нормативную себестоимость и отклонения от нее.

Носитель затрат (объект калькулирования) — вид продукции (работ, услуг) предприятия, предназначенный на продажу.

Объект учета затрат — место возникновения затрат, виды или группы однородных продуктов.

Однокруговая (интегрированная) система — организация бухгалтерского учета, в которой применяется единая система счетов и бухгалтерских проводок для финансового и управленческого учета.

Операционный бюджет — часть генерального бюджета, включающая план прибылей и убытков, который детализируется через вспомогательные (частные) бюджеты (сметы), отражающие статьи расходов и доходов организации.

Организационная структура предприятия — разделение предприятия на отдельные структурные подразделения и службы (центры ответственности) с целью распределения между ними управленческих функций таким образом, чтобы обеспечить эффективное достижение целей, стоящих перед организацией в целом.

Отклонение — арифметическая разность между фактическими и предварительно установленными нормативными или сметными данными. Существенное отклонение — арифметическая разность составляет более 5% предварительно установленных нормативных данных.

Оценка запасов — расчет себестоимости незавершенного производства, готовой продукции на складе и запасов материалов.

Передел — часть технологического процесса (совокупность технологических операций), заканчивающаяся получением готового полуфабриката, который может быть отправлен в следующий передел или реализован на сторону.

Переменные затраты — затраты, возрастающие или уменьшающиеся при изменении деловой активности организации.

Период окупаемости — время, по истечении которого чистый доход организации полностью покроет первоначально вложенный капитал.

Периодические затраты (затраты отчетного периода) — затраты, непосредственно не связанные с производством продукции (работ, услуг). Состоят из коммерческих и административных расходов.

Позаказный метод учета затрат и калькулирования — метод, используемый при изготовлении уникального или выполняемого по специальному заказу изделия. Применяется на предприятиях с индивидуальным и мелкосерийным характером производства: в сфере бытового обслуживания, в полиграфической промышленности, строительстве и т.п. Объектом учета затрат и объектом калькулирования является заказ-заявка клиента на определенное количество специально изготовленных для него изделий.

Попередельное калькулирование — метод учета затрат и калькулирования, применяемый в отраслях промышленности с серийным и поточным производством, когда одинаковые изделия проходят в определенной последовательности через все стадии производства, называемые переделами.

Попроцессный метод калькулирования применяется в добывающих отраслях промышленности и энергетике, характеризующихся массовым характером производства, непродолжительным производственным циклом, полным отсутствием либо незначительными размерами незавершенного производства, ограниченной номенклатурой выпускаемой продукции, единой единицей измерения и калькулирования.

Постоянные затраты — затраты, которые в рамках определенной масштабной базы не реагируют на изменение деловой активности организации.

Предельные затраты (доходы) — дополнительные затраты (доходы) в расчете на единицу дополнительно изготовленной продукции.

Приростные затраты (доходы) — дополнительные затраты (доходы), появляющиеся в результате изготовления или продажи дополнительной партии продукции (работ, услуг).

Прогрессивные затраты — затраты, растущие быстрее деловой активности организации.

Производственная себестоимость включает только производственные затраты. Управленческие и коммерческие расходы из калькулирования исключаются.

Производственные затраты — затраты, связанные с производством продукции (работ, услуг). Учитываются в расчетах производственной себестоимости.

Производственный учет — основа бухгалтерского управленческого учета. Накапливает информацию об издержках производства, анализирует причины их роста в сравнении с предыдущими периодами, сметами или прогнозами, выявляет возможные резервы экономии.

Пропорциональные затраты — разновидность переменных затрат. Увеличиваются теми же темпами, что и деловая активность организации.

Прямые затраты — затраты, относимые на носитель затрат прямо, без использования каких-либо косвенных методов. Состоят из прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.

Расходы — часть затрат, понесенных предприятием в связи с получением дохода, по существу характеризуют себестоимость проданной продукции (работ, услуг).

Регулируемые (контролируемые) затраты — затраты, подверженные влиянию со стороны руководителя центра ответственности.

Релевантные затраты — затраты, принимаемые во внимание при выборе оптимального управленческого решения.

Сводный учет — система обобщения производственных затрат по статьям расходов в разрезе цехов основного и вспомогательного производства, видам продукции (работ, услуг) в целом по предприятию с целью подготовки информации для исчисления себестоимости отдельных видов готовой продукции, всей выпущенной продукции и для распределения понесенных предприятием затрат между готовой продукцией и незавершенным производством. Существует в двух вариантах — бесполуфабрикатном и полуфабрикатом.

Себестоимость продукции (работы, услуги) — выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию, т.е. на сырье, материалы, топливо, энергию, основные фонды, трудовые и иные ресурсы. Различают цеховую, производственную, полную, а также «ограниченную» себестоимость (см. «директ-костинг»).

Сегментарная отчетность — отчетность, сформированная по отдельным сегментам бизнеса организации.

Сегментарный учет — система сбора, отражения и обобщения информации о деятельности отдельных структурных подразделений (сегментов) организации. Является важнейшей составляющей бухгалтерского управленческого учета.

Ставка капитализации — коэффициент, устанавливающий зависимость размера дохода, ожидаемого вследствие эксплуатации актива, от стоимости актива.

Ставка распределения косвенных расходов — заранее, до начала отчетного периода, рассчитанный норматив, позволяющий предварительно распределить косвенные расходы между объектами калькулирования.

«Стандарт-кост» (Standard Costs) — система калькулирования, основанная на жестком нормировании всех затрат и позволяющая рассчитать «стандартную» себестоимость. Предполагает бухгалтерский учет и подробный анализ возникших отклонений фактических расходов от стандартных с последующим возложением ответственности за неблагоприятные отклонения на руководителей соответствующих центров затрат. Прообраз отечественного нормативного учета.

Статический (жесткий) бюджет — бюджет, рассчитанный на конкретный уровень деловой активности организации.

Статья калькуляции — вид затрат с учетом места его возникновения и носителя затрат. Классификация затрат по статьям калькуляции отвечает на вопросы: на что израсходованы ресурсы и где?

Точка безубыточности (критическая, мертвая точка, точка равновесия) — уровень деловой активности организации, обеспечивающий ей нулевой финансовый результат.

Трансфертная цена — цена, по которой один центр ответственности передает свою продукцию или услугу другому центру ответственности. Трансфертное ценообразование применяется организациями, обладающими децентрализованной организационной структурой.

Условная единица — набор затрат, необходимых для производства единицы законченной продукции.

Условно-переменные (условно-постоянные) затраты — затраты, содержащие как переменный, так и постоянный компонент.

Учетная политика организации — выбор организацией вариантов учета и оценки соответствующих объектов, а также техники, формы и организации бухгалтерского учета, исходя из установленных требований и допущений, а также особенностей своей деятельности (организационных, технологических, уровня квалификации кадров и др.).

Финансовый бюджет — часть генерального бюджета, включающая бюджеты капитальных вложений, денежных средств и прогнозируемый баланс.

ФИФО — метод оценки запасов, основанный на допущении использования материальных ресурсов в течение отчетного года в последовательности их закупки, т.е. ресурсы, поступающие в производство первыми (если в торговле, то — в продажу), должны оцениваться по себестоимости первых по времени закупок с учетом стоимости ценностей, числящихся на начало года.

Формальное уравнение бухгалтерского учета:

Актив = Собственный капитал + Внешние обязательства.

Центр ответственности — структурное подразделение организации, возглавляемое руководителем, несущим ответственность за результаты его работы.

Центр прибыли — центр ответственности, от которого в большой степени зависят главные, определяющие прибыль показатели: объем продаж, цена, переменные издержки.

Чистая приведенная (дисконтированная) стоимость — дисконтированная стоимость, уменьшенная на сумму первоначальных инвестиционных затрат.

Экономический элемент — однородный вид затрат на производство. Группировка затрат по элементам отвечает на вопрос: что затрачено на производство в отчетном периоде? При этом не учитываются место возникновения и носитель затрат.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Счет

ТИПОГРАФИЯ

от « »

200 г.

« »

200 г. « »

200 г

(спущено в производство)

(срок изготовления)

НАРЯД-ЗАКАЗ №

Заказчик

Наименование заказа

Спуск №.

Заказы № № № №

Тираж_

.Мосгорлит

Вид продукции.

Линотипньш участок

Срок сдачи

на комплектовку

Формат набора^ Шрифт

Кол-во наборов.

Реал гранка^

Дата сдачи

Линотипист

Наборный участок

Срок сдачи

в печать

Формат набора

Перемены

Реал доска

Дата сдачи

Наборщик

Корректор

Дата правки

Наборщик

Печатный участок

Срок сдачи

Тираж

Печать с оборотом, без оборота, свой Цвет краски

Брошюровочный участок

Срок сдачи на склад

Переплет мягкий

Подборка в листов

Шитье (втачку, внакидку) в скобы

листов

сгибов

сторон экз.

в пачке

Дата упаковки

Выход продукции

Разряд работы

Время по норме

Сумма зарплаты

Разряд работы Время по норме_ Сумма зарплаты.

Разряд работы

Время по норме: сам./ручн.

На печатание

на приправку

смывка

Сумма зарплаты Подпись

Смета периодического издания

ЗАО «Журнал МГ» УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор A.C. Иванов

« » от № « » 2006 г.

Смета на издание на I полугодие 2007 г., руб.

Статья затрат Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Сумма Прямые затраты,

всего 66 500 66 500 66 500 69 500 69 500 69 500 408 000 в том числе: гонорар авторам 25 ООО 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 150 000 на отчисления на гонорар 7500 7500 7500 7500 7500 7500 45 000 затраты на бумагу 16 000 16 000 16 000 17 000 17 000 17 000 99 000 полиграфические услуги 18 000 18 000 18 000 20 000 20 000 20 000 114 000 Общеиздательские затраты, всего 122 200 122 200 122 200 125 200 125 200 125 200 742 200 втом числе: аренда помещений 45 000 45 000 45 000 48 000 48 000 48 000 279 000 заработная плата штатных сотрудников 40 000 40 000 40 000 40 000 40 000 40 000 240 000 начисления

на заработную плату

штатных сотрудников 16 400 16 400 16 400 16 400 16 400 16 400 98 400 заработная плата внештатных сотрудников 3000 3000 3000 3000 3000 3000 18 000 начисления

на заработную плату

внештатных сотрудников 1200 1200 1200 1200 1200 1200 7200 амортизация 3000 3000 3000 3000 3000 3000 18 000 расходы

по хранению бумаги 1600 1600 1600 1600 1600 1600 9600 прочие расходы 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 72 000 Коммерческие расходы, всего 12 500 12 500 12 500 12 500 12 500 12 500 75 000 втом числе: экспедирование 4000 4000 4000 4000 4000 4000 24 000 пересылка 7000 7000 7000 7000 7000 7000 42 000 услуги

по распространению 1500 1500 1500 1500 1500 1500 9000 Итого расходов: 201 200 201 200 201 200 207200 207200 207200 1 225 200 Калькуляционный лист лечебного учреждения

Городская клиническая больница

Адрес

ИНН

Отделение магнитно-резонансной томографии Магнитно-резонансное исследование Трудоемкость медицинской услуги, мин:

врача 45

среднего медицинского персонала 45 Оплата трудозатрат, связанных с выполнением медицинской услуги, руб./мин:

врача 553

среднего медицинского персонала 277 Заработная плата основного персонала, руб.:

основная 37 334

дополнительная 10 454 Заработная плата прочего персонала, руб.:

основная 12 694

дополнительная 3 554

Всего оплата труда, руб. 64 036

Начисления на заработную плату, руб. 24 653

Амортизация медицинского оборудования, руб. 356 898

Расходы на лекарства и материалы, руб. 127 765

Расходы на приобретение мягкого инвентаря, руб. 2489

Накладные расходы, руб. 160 536

Прочие расходы, руб. —

Итого себестоимость медицинской услуги, руб. 736 377

П р ил ожен и е 4

Основные и вспомогательные виды деятельности компании «Почта Интернешнл» и соответствующие им носители затрат

Категория Вид деятельности Носитель затрат Категория А Доставка грузов/ корреспонденции А00199 Прием грузов/ корреспонденции Время (мин), потраченное курьером для приемки груза А00299 Доставка грузов/ корреспонденции Время (мин), потраченное курьером для доставки груза КАТЕГОРИЯ Б Обработка грузов/ корреспонденции Б00199 Ввод информации об отправках Количество отправок Б00299 Подготовка грузов к отправке Количество отправок Б00399 Сортировка и погрузка в контейнеры Количество кг Б00499 Управление транспортными средствами Время (мин), затраченное на ремонт КАТЕГОРИЯ С Транспортировка консолидированных грузов С00199 Транспортировка груза к международному аэропорту/

сортировочному центру Количество кг С00299 Транспортировка грузов между сервис-центрами Количество кг КАТЕГОРИЯ Д Таможенная обработка - Д00199 Обработка экспортных грузов Количество отправок, требующих

таможенной обработки Категория Вид деятельности Носитель затрат Д00299 Обработка импортных грузов Количество отправок, требующих

таможенной обработки КАТЕГОРИЯ Г Прием заявки

и отслеживание отправки Г00199 Отслеживание отправки Количество запросов

от клиентов

по отслеживанию

отправки Г00299 Прием заявки на курьера Количество заявок Г00399 Запрос об услугах и тарифах Количество звонков Г00499 Прием претензий Время (мин), затраченное на обслуживание претензий КАТЕГОРИЯ Д Продажа услуг Е00199 Переговоры с клиентами Время (мин), затраченное на переговоры Е00299 Сбор информации Время (мин), затраченное на сбор информации Е00399 Администрирование Время (мин), затраченное на администрирование Категория Вид деятельности Драйвер КАТЕГОРИЯ И Маркетинг И00199 Разработка ценовой политики Неотносимые * И00299 Анализ рынка Неотносимые И00399 Реклама Неотносимые КАТЕГОРИЯ Ж Информационная поддержка Ж00199 Компьютерное обеспечение Количество ПК Ж00299 Поддержка программных приложений ДХЛ Интернешнл Количество пользователей КАТЕГОРИЯ К Работа

с персоналом К00199 Обучение Количество обучаемых К00299 Администрирование кадров Количество персонала КАТЕГОРИЯ Л Расчеты с клиентами Л00199 Выставление счетов Количество счетов Л00299 Контроль оплаты счетов Время (мин), затраченное на контроль оплаты КАТЕГОРИЯ М Финансы М00199 Финансовый учет Неотносимые М00299 Управленческий учет Неотносимые КАТЕГОРИЯ Н Управление

и администрирование Н00199 Управление компанией Неотносимые Н00299 Обслуживание офиса Количество персонала Н00399 Проекты Неотносимые

* Неотносимые — затраты по данному виду деятельности не переносятся на основные виды деятельности с помощью носителя затрат, а показываются в системе управленческого учета компании отдельно

Распределение видов деятельности компании «Почта Интернешнл» между отделами

Код отдела Название отдела Код деятельности GDC Отдел доставки А00199 А00299 Б00199 Н00199 OPS Отдел обработки груза Б00199 Б00299 Б00399 С00199 С00299 Н00199 С FC Транспортный отдел Б00499 Н00199 OTW Отдел таможенной обработки Б00199 Б00299 Д00199 • Д00299 Н00199 CUS Отдел работы с клиентами Г00199 Г00299 Г00399 Г00499 Е00399 Н00199 FSR Отдел продаж Е00199 Е00299 Е00399 Н00199 MKT Отдел маркетинга И00199 И00299 И00399 Е00399 Н00199 IT Отдел информационной поддержки Ж00199 Ж00299 Н00199 HUR Отдел работы с персоналом К00199 К00299 Н00199 Код отдела Название отдела Код деятельности ПЫ Финансовый отдел Л00199 Л00299 М00199 М00299 Н00199 ВРМ Отдел развития бизнеса Н00399 Н00199 МйМ Дирекция Н00199 Н00299 Выбор базы распределения отдельных видов затрат между видами деятельности компании «Почта Интернешнл»

Вид затрат База распределения затрат Заработная плата персонала компании Время, требуемое для выполнения каждого вида деятельности Транспортные расходы Время использования транспорных средств по видам деятельности Перевозка груза третьей стороной Полностью относятся на код С00299 Аренда зданий и сооружений, коммунальные платежи Площадь, занимаемая отделом, взвешенная по видам деятельности Амортизация Количество пользователей основных средств, отнесенных по видам деятельности Командировочные расходы Полностью относятся на код К00199 Аудит и консультационные услуги Полностью относятся на код Н00199 Реклама Полностью относятся на код И00399 Обучение Полностью относятся на код Ю0199 Телекоммуникации Время использования каналов связи, отнесенное по видам деятельности Офисные принадлежности Полностью относятся на код Н00299 Прочие операц. расходы и доходы Полностью относятся на код Н00199 Внереализационные расходы и доходы Полностью относятся на код Н00199 Определение стоимости носителя затрат по основным видам деятельности компании «Почта Интернешнл»

коды основной

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУММАРНЫЕ ЗАТРАТЫ, долл % НОСИТЕЛИ ЗАТРАТ А00199 719 442 6,5% Время (мин), затраченное курьером для приема груза А00299 831 435 7,6% Время (мин), затраченное курьером для доставки груза Б00199 387 398 3,5% Количество отправок Б00299 432 584 3,9% Количество отправок Б00399 680 206 6,2% Количество кг Б00499 233 340 2,1% Время (мин), затраченное на ремонт автомобилей С00199 226 511 2,1% Количество кг С00299 1189 454 10,8% Количество кг Д00199 478 333 4,4% Количество отправок, требующих таможенной обработки Д00299 586 673 5,3% Количество отправок, требующих таможенной обработки Г00199 184 771 1,7% Количество запросов от клиентов по отслеживалю отправки Г00299 263 681 2,4% Количество заявок Г00399 180 004 1,6% Количество звонков Г00499 69 553 0,6% Время (мин), затраченное на отслеживание претензий Е00199 562 339 5,1% Время (мин), затраченное на переговоры Е00299 99 411 0,9% Время (мин), затраченное на сбор информации Е00399 210 433 1,9% Время (мин), затраченное на администрирование Л00199 143 774 1,3% Количество счетов Л00299 157 182 1,4% Время (мин), затраченное на контроль оплаты НЕОТНО-СИМЫЕ 3353 852 30,5% итого 10 990 376 100,0% Стоимость единицы носителя затрат по регионам, долл.

Коды основных видов деятельности Регионы МО\У ИРЕ СЕЫ А00199 0,40 0,54 0,43 0,34 0,50 А00299 0,37 0,40 0,42 0,35 0,38 Б00199 0,64 0,60 0,55 0,48 0,59 Б00299 1,79 1,90 1,65 1,50 1,81 Б00399 1,18 0,90 1,31 1,24 1,17 Б00499 1,95 2,76 2,31 2,08 2,10 С00199 0,98 1,97 1,54 1,26 1,40 С00299 4,14 8,90 7,32 4,88 6,01 Д00199 3,30 3,40 2,98 2,67 3,10 Д00299 1,62 2,40 1,80 1,65 1,87 Г00199 0,90 0,80 0,77 0,96 0,98 Г00299 1,21 1,40 1,67 1,34 1,80 Г00399 0,53 0,40 0,54 0,33 0,68 Г00499 1,44 0,90 1,10 0,80 1,20 Е00199 0,38 0,80 0,67 0,59 0,70 Е00299 0,27 0,40 0,46 0,30 0,60 Е00399 0,42 0,35 0,45 0,40 0,46 Л00199 0,95 0,80 0,60 0,86 0,77 Л00299 0,52 0,78 0,60 0,50 0,80 22,99 30,40 27,17 22,53 26,92 Неотносимые 7,02 9,27 8,29 6,87 8,21 Итого 30,01 39,67 35,46 29,40 35,13 Неотносимые 30,5% 30,5% 30,5% 30,5% 30,5%

Приложение 9

Расчет совокупных затрат по основным видам деятельности компании «Почта Интернешнл», долл.

Пункт MOW MOW MOW MOW отправления: Пункт доставки: RFE S1B WES CEN Коды основных Коли- Стои- Сово- Коли- Стои- Сово- Коли- Стои- Сово- Коли- Стои- Сово- видов чество мость купные чество мость купные чество мость купные чество мость купные деятельности носи- единицы затраты носи- единицы затраты носи- единицы затраты носи- единицы затраты телей носи- на основ- телей носи- на основ- телей носи- на основ- телей носи- на основ- затрат теля ные виды затрат теля ные виды затрат теля ные виды затрат теля ные виды затрат деятель- затрат деятель- затрат деятель- затрат деятель- ности ности ности ности А00199 54 288 0,40 21 583 27 144 0,40 10 792 86 861 0,40 34 533 119 434 0,40 47 483 А00299 67 392 0,40 26 957 33 696 0,42 14 152 107 827 0,35 37 740 148 262 0,38 56 340 Б00199 14 483 0,64 9298 7241 0,64 4649 23 173 0,64 14 876 31 862 0,64 20455 Б00299 7241 1,79 12 978 3621 1,79 6489 11 586 1,79 20 764 15 931 1,79 28551 Б00399 17 251 1,18 20 406 8625 1,18 10 203 27 601 1,18 32 650 37 951 1,18 44894 Б00499 3594 1,95 7000 1797 1,95 3500 5751 1,95 11 200 7907 1..95 15 400 С00199 6900 0,98 6795 3450 0,98 3398 11 040 0,98 10 873 15 181 0,98 14 950 С00299 8625 8,90 76 766 4313 7,32 31 569 13 801 4,88 67 347 18 976 6,01 114 044 Д00199 0 0 0 0 Д00299 0 0 0 0 Г00199 6155 0,90 5543 3078 0,90 2772 9848 0,90 8869 13 541 0,90 12 195 Г00299 6517 1,21 7910 3259 1,21 3955 10 428 1,21 12 657 14 338 1,21 17 403 Г00399 10 138 0,53 5400 5069 0,53 2700 16221 0,53 8640 22 304 0,53 11 880

О

Окончание прил. 9

Пункт MOW MOW MOW MOW отправления: Пункт доставки: RFE S1B WES CEN Коды основных Коли- Стои- Сово- Коли- Стои- Сово- Коли- Стои- Сово- Коли- Стои- Сово- видов чество мость купные чество мость купные чество мость купные чество мость купные деятельности носи- единицы затраты носи- единицы затраты носи- единицы затраты носи- единицы затраты телей носи- на основ- телей носи- на основ- телей носи- на основ- телей носи- на основ- затрат теля ные виды затрат теля ные виды затрат теля ные виды затрат теля ные виды затрат деятель- затрат деятель- затрат деятель- затрат деятель- ности ности ности ности Г0049Э 1448 1,44 2087 724 1,44 1043 2317 1,44 3339 3186 1,44 4590 Е00199 44 928 0,38 16 870 22 464 0,38 8435 71 885 0,38 26 992 98 842 0,38 37 114 Е00299 11 232 0,27 2982 5616 0,27 1491 17971 0,27 4772 24 710 0,27 6561 Е00399 14 976 0,42 6313 7488 0,42 3157 23 962 0,42 10 101 32 947 0,42 13 889 Л00199 4562 0,95 4313 2281 0,95 2157 7299 0,95 6901 10 037 0,95 9489 Л00299 9124 0,78 7117 4562 060 2737 14 599 0,50 7299 20 073 0,80 16 059 240 318 113 198 319 552 471 296 Неотносимые 30,5% 30,5% 30,5% 30,5% Итого 313615 147 723 417015 615 042 Таблица коэффициентов дисконтирования

Годы 1% 3% 5% 6% 8% 10% 12% 14% 15% 16% 18% 20% 22% 24% 25% 26% 28% 30% 35% 40% 45% 50% 1 0,990 0,971 0,952 0,943 0,926 0,909 0,893 0,877 0,870 0,862 0,847 0,833 0,820 0,806 0,800 0,794 0,781 0,769 0,741 0,714 0,690 0,667 2 0,980 0,943 0,907 0,890 0,857 0,826 0,797 0,769 0,756 0,743 0,718 0,694 0,672 0,650 0,640 0,630 0,610 0,592 0,549 0,510 0,476 0,444 3 0,971 0,915 0,864 0,840 0,794 0,751 0,712 0,675 0,658 0,641 0,609 0,579 0,551 0,524 0,512 0,500 0,477 0,455 0,406 0,364 0,328 0,296 4 0,961 0,888 0,823 0,792 0,735 0,683 0,636 0,592 0,572 0,552 0,516 0,482 0,451 0,423 0,410 0,397 0,373 0,350 0,301 0,260 0,226 0,198 5 0,951 0,863 0,784 0,747 0,681 0,621 0,567 0,519 0,497 0,476 0,437 0,402 0,370 0,341 0,328 0,315 0,291 0,269 0,223 0,186 0,156 0,132 6 0,942 0,837 0,746 0,705 0,630 0,564 0,507 0,456 0,432 0,410 0,370 0,335 0,303 0,275 0,262 0,250 0,227 0,207 0,165 0,133 0,108 0,088 7 0,933 0,813 0,711 0,665 0,583 0,513 0,452 0,400 0,376 0,354 0,314 0,279 0,249 0,222 0,210 0,198 0,178 0,159 0,122 0,095 0,074 0,059 8 0,923 0,789 0,677 0,627 0,540 0,467 0,404 0,351 0,327 0,305 0,266 0,233 0,204 0,179 0,168 0,157 0,139 0,123 0,091 0,068 0,051 0,039 9 0,914 0,766 0,645 0,592 0,500 0,424 0,361 0,308 0,284 0,263 0,225 0,194 0,167 0,144 0,134 0,125 0,108 0,094 0,067 0,048 0,035 0,026 10 0,905 0,744 0,614 0,558 0,463 0,386 0,322 0,270 0,247 0,227 0,191 0,162 0,137 0,116 0,107 0,099 0,085 0,073 0,050 0,035 0,024 0,017 11 0,896 0,722 0,585 0,527 0,429 0,350 0,287 0,237 0,215 0,195 0,162 0,135 0,112 0,094 0,086 0,079 0,066 0,056 0,037 0,025 0,017 0,012 12 0,887 0,701 0,557 0,497 0,397 0,319 0,257 0,208 0,187 0,168 0,137 0,112 0,092 0,076 0,069 0,062 0,052 0,043 0,027 0,018 0,012 0,008 13 0,879 0,681 0,530 0,469 0,368 0,290 0,229 0,182 0,163 0,145 0,116 0,093 0,075 0,061 0,055 0,050 0,040 0,033 0,020 0,013 0,008 0,005 14 0,870 0,661 0,505 0,442 0,340 0,263 0,205 0,160 0,141 0,125 0,099 0,078 0,062 0,049 0,044 0,039 0,032 0,025 0,015 0,009 0,006 0,003 15 0,861 0,642 0,481 0,417 0,315 0,239 0,183 0,140 0,123 0,108 0,084 0,065 0,051 0,040 0,035 0,031 0,025 0,020 0,011 0,006 0,004 0,002 16 0,853 0,623 0,458 0,394 0,292 0,218 0,163 0,123 0,107 0,093 0,071 0,054 0,042 0,032 0,028 0,025 0,019 0,015 0,008 0,005 0,003 0,002 17 0,844 0,605 0,436 0,371 0,270 0,198 0,146 0,108 0,093 0,080 0,060 0,045 0,034 0,026 0,023 0,020 0,015 0,012 0,006 0,003 0,002 0,001 18 0,836 0,587 0,416 0,350 0,250 0,180 0,130 0,095 0,081 0,069 0,051 0,038 0,028 0,021 0,018 0,016 0,012 0,009 0,005 0,002 0,001 0,001 19 0,828 0,570 0,396 0,331 0,232 0,164 0,116 0,083 0,070 0,060 0,043 0,031 0,023 0,017 0,014 0,012 0,009 0,007 0,003 0,002 0,001 0,000 20 0,820 0,554 0,377 0,312 0,215 0,149 0,104 0,073 0,061 0,051 0,037 0,026 0,019 0,014 0,012 0,010 0,007 0,005 0,002 0,001 0,001 0,000 21 0,811 0,538 0,359 0,294 0,199 0,135 0,093 0,064 0,053 0,044 0,031 0,022 0,015 0,011 0,009 0,008 0,006 0,004 0,002 0,001 0,000 0,000 22 0,833 0,522 0,342 0,278 0,184 0,123 0,083 0,056 0,046 0,038 0,026 0,018 0,013 0,009 0,007 0,006 0,004 0,003 0,001 0,001 0,000 0,000 23 0,795 0,507 0,326 0,262 0,170 0,112 0,074 0,049 0,040 0,033 0,022 0,015 0,010 0,007 0,006 0,005 0,003 0,002 0,001 0,000 0,000 0,000 24 0,788 0,492 0,310 0,247 0,158 0,102 0,066 0,043 0,035 0,028 0,019 0,013 0,008 0,006 0,005 0,004 0,003 0,002 0,001 0,000 0,000 0,000 25 0,780 0,478 0,295 0,233 0,146 0,092 0,059 0,038 0,030 0,024 0,016 0,010 0,007 0,005 0,004 0,003 0,002 0,001 0,001 0,000 0,000 0,000 26 0,722 0,464 0,281 0,220 0,135 0,084 0,053 0,033 0,026 0,021 0,014 0,009 0,006 0,004 0,003 0,002 0,002 0,001 0,000 0,000 0,000 0,000 27 0,764 0,450 0,268 0,207 0,125 0,076 0,047 0,029 0,023 0,018 0,011 0,007 0,005 0,003 0,002 0,002 0,001 0,001 0,000 0,000 0,000 0,000 28 0,757 0,437 0,255 0,196 0,116 0,069 0,042 0,026 0,020 0,016 0,010 0,006 0,004 0,002 0,002 0,002 0,001 0,001 0,000 0,000 0,000 0,000 29 0,749 0,424 0,243 0,185 0,107 0,063 0,037 0,022 0,017 0,014 0,008 0,005 0,003 0,002 0,002 0,001 0,001 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 30 0,742 0,412 0,231 0,174 0,099 0,057 0,033 0,020 0,015 0,012 0,007 0,004 0,003 0,002 0,001 0,001 0,001 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 35 0,706 0,355 0,181 0,130 0,068 0,036 0,019 0,010 0,008 0,006 0,003 0,002 0,001 0,001 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 40 0,672 0,307 0,142 0,097 0,046 0,022 0,011 0,005 0,004 0,003 0,001 0,001 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 45 0,639 0,264 0,111 0,073 0,031 0,014 0,006 0,003 0,002 0,001 0,001 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 Рабочий план счетов холдинга

Счет Наименование Признак счета 006 Деньги, ошибочно зачисленные на расчетный счет Забалансовый, валютный 01 Основные средства Балансовый, рублевый 0111 Основные средства2 Забалансовый, валютный 02 Амортизация основных средств Балансовый, рублевый 0231 Амортизация основных средств4 Забалансовый, валютный 04 Нематериальные активы Балансовый, рублевый 0451 Нематериальные активы6 Забалансовый, валютный 05 Амортизация нематериальных активов7 Забалансовый, валютный 0581 Амортизация нематериальных активов Забалансовый, валютный 06 Долгосрочные финансовые вложения Балансовый, рублевый 07 Оборудование к установке Балансовый, рублевый 0791 Оборудование к установке10 Забалансовый, валютный 08 Капитальные вложения Балансовый, рублевый 10 Материалы Балансовый, рублевый 101111 Сырье12 Забалансовый, валютный 101312 Комплектующие14 Забалансовый, валютный 101513 Краситель16 Забалансовый, валютный 10/1 Сырье Балансовый, рублевый 10/2 Комплектующие Балансовый, рублевый 14 Переоценка материальных ценностей Балансовый, рублевый 19 НДС накопительный Балансовый,рублевый 19/1 НДС при осуществлении капитальных вложений Балансовый, рублевый 19/2 НДС по приобретенным нематериальным активам Балансовый,рублевый 19/3 НДС по приобретенным материальным ресурсам, работам и услугам Балансовый,рублевый 20 Основное производство Балансовый,рублевый 201711 Затраты на сырье18 Забалансовый, валютный 201912 Затраты на комплектующие20 Забалансовый, валютный 202113 Коммунальные услуги22 Забалансовый, валютный 202314 Заработная плата

в производственной сфере24 Забалансовый, валютный 202515 Транспорт26 Забалансовый, валютный 202717 Затраты на рекламу Забалансовый, валютный 202818 Затраты на конвертацию Забалансовый, валютный 202919 Прочие расходы30 Забалансовый, валютный 20/1 Производственные затраты, не входящие в себестоимость Балансовый, рублевый Счет Наименование Признак счета 26 Общехозяйственные расходы Балансовый, рублевый 26*11 Телефон — Московский офис* Забалансовый, валютный 26*111 Затраты на командировки* Забалансовый, валютный 26*112 Затраты — Московский офис* Забалансовый, валютный 26*113 Затраты на содержание склада* Забалансовый, валютный 26*12 Налоги* Забалансовый, валютный 26*13 Коммунальные платежи — Московский офис* Забалансовый, валютный 26*14 Заработная плата администрации — Московский офис* Забалансовый, валютный 26*15 Транспорт* Забалансовый, валютный 26*16 Охрана — Московский офис* Забалансовый, валютный 26*18 Таможенные расходы* Забалансовый, валютный 26*19 Прочие расходы* Забалансовый, валютный 26/1 Общехозяйственные расходы, не облагаемые НДС Балансовый, рублевый 28*1 Брак в производстве* Забалансовый, валютный 28/1 Брак сырья Балансовый, рублевый 28/2 Брак комплектующих Балансовый, рублевый 41*1 Пробка на складе* Забалансовый, валютный 43 Готовая продукция Балансовый, рублевый 43*1 Выпуск готовой продукции* Забалансовый, валютный 43*11 Готовая продукция* Забалансовый, валютный 43*111 Готовая продукция в Москве* Забалансовый, валютный 43*112 Готовая продукция в Санкт-Петербурге* Забалансовый, валютный 43*12 Готовая продукция* Забалансовый, валютный 43*121 Готовая продукция в Рязани* Забалансовый, валютный 43*122 Готовая продукция в Краснодаре* Забалансовый, валютный 45 Отгруженная продукция Балансовый, рублевый 45*1 Товар отгружен* Забалансовый, валютный 50 Касса Балансовый, рублевый 50*1 Касса-1* Забалансовый, валютный 50*2 Касса-2* Забалансовый, рублевый 50/1 Касса Балансовый, рублевый 51 Расчетный счет Балансовый, рублевый 51*1 Расчетный счет — Торибанк* Забалансовый, валютный 51*2 Расчетный счет* Забалансовый, рублевый 51/1 Расчетный счет-- Российский кредит Балансовый, рублевый 51/2 Расчетный счет — Торибанк Балансовый, рублевый 57*1 Переводы в пути* Забалансовый, валютный 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Балансовый, рублевый 60*11 Расчеты с фирмой Eastman* Забалансовый, валютный Счет Наименование Признак счета 60*12 Расчеты с фирмой Зевс* Забалансовый, валютный 60*13 Прочие поставщики* Забалансовый, валютный 60*14 Расчеты с Starplast* Забалансовый, валютный 60*15 Расчеты с фирмой Sabic* Забалансовый, валютный 60*16 Расчеты с Союзтранзитом Забалансовый, валютный 60/01 60/02 Расчеты с фирмой Дейк

Расчеты с поставщиками комплектующих Балансовый, рублевый Балансовый, рублевый 60/03 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками Балансовый, рублевый 62*1 Расчеты с покупателями* Забалансовый, валютный 62*13 Расчеты с покупателями оборудования* Забалансовый, валютный 62*2 Расчеты с покупателями пробки Забалансовый, рублевый 62/1 Расчеты с покупателями Балансовый, рублевый 62/2 Расчеты по авансам полученным Балансовый, рублевый 68 Расчеты по налогам и сборам Балансовый, рублевый 68/03 Расчеты по детским пособиям Балансовый, рублевый 68/1 Расчеты по налогу на доходы физических лиц Балансовый, рублевый 68/2 Расчеты по налогу на прибыль Балансовый, рублевый 68/3 Расчеты по налогу на имущество Балансовый, рублевый 68/4 Расчеты по транспортному налогу Балансовый, рублевый 68/7 Расчеты по налогу

на добавленную стоимость Балансовый, рублевый 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Балансовый, рублевый 69/1 Расчеты по социальному страхованию (5,4%) Балансовый, рублевый 69/2 Расчеты по социальному страхованию — Пенсионный фонд Балансовый, рублевый 69/4 Расчеты по медицинскому страхованию (3,4%) — городской бюджет Балансовый, рублевый 69/5 Расчеты по медицинскому страхованию (0,2%) — федеральный бюджет Балансовый, рублевый 70 Расчеты по оплате труда Балансовый, рублевый 70*1 Расчеты по заработной плате в валюте* Забалансовый, валютный 70*2 Расчеты по заработной плате в рублях* Забалансовый, рублевый 71 Расчеты с подотчетными лицами Балансовый, рублевый 71*1 Расчеты с подотчетными лицами в валюте* Забалансовый, валютный 71*2 Расчеты с подотчетными лицами в рублях* Забалансовый, рублевый 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям Балансовый, рублевыми 75 Расчеты с учредителями Балансовый, рублевый 75*111 Расчеты с фирмой PCS

по вкладам в уставный капитал* Забалансовый, валютный

Счет Наименование Признак счета 75*112 Расчеты с фирмой PCS по выплате дохода* Забалансовый, валютный 75*121 Расчеты с Ассоциацией во вкладам в уставный капитал* Забалансовый, валютный 75*122 Расчеты с Ассоциацией по выплате дохода* Забалансовый, валютный 75*123 Расчеты с Ассоциацией по сырью* Забалансовый, валютный 75/1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал Балансовый, рублевый 75/2 Расчеты по выплате доходов Балансовый, рублевый 76 Расчеты с разными дебиторами (кредиторами) Балансовый, рублевый 76*15 Расчеты по услугам* Забалансовый, валютный 76*25 Расчеты с таможенным брокером в рублях* Забалансовый, рублевый 76/1 Расчеты с фирмой FORMIO Балансовый, рублевый 76/2 Расчеты с фирмой Мастер Групп Балансовый, рублевый 76/3 Расчеты с фирмой Крахмалит Балансовый, рублевый 80 Уставный капитал Балансовый, рублевый 80*1 Уставный капитал* Забалансовый, валютный 83 Добавочный капитал Балансовый,рублевый 83/1 Прирост стоимости имущества при переоценке Балансовый,рублевый 83/2 Эмиссионный доход Балансовый,рублевый 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Балансовый, рублевый 84*1 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Забалансовый, валютный 84/1 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода Балансовый, рублевый 84/2 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет Балансовый, рублевый 86 Целевое финансирование Балансовый, рублевый 90*1 Продажи* Забалансовый, валютный 90/1 Продажи Балансовый, рублевый 91 Доходы от прочих операций Балансовый, рублевый 91*1 Доходы от прочих операций* Забалансовый, валютный 94 Недостачи и потери Балансовый, рублевый 94*1 Недостачи и потери* Забалансовый, валютный 97 Расходы будущих периодов Балансовый, рублевый 97*1 Расходы будущих периодов* Забалансовый, валютный 98/1 Безвозмездно полученные ценности Балансовый, рублевый План счетов управленческого учета холдинга

№ счета Название счета № счета Название аналитического счета № счета Название аналитического счета № счета Название аналитического счета 1 2 3 4 5 6 7 8 оГ1 Основные средства* 001 Здания и сооружения* 002 Оргтехника* 003 Прочий инвентарь* 004 Транспортные средства* 02*1 Амортизация ОС* 04*1 Нематериальные активы 05*1 Амортизация нематериальных активов* 08*1 Вложения во внеоборотные активы* 001 Здание 011 Установка сигнализации 002 Строительство комплекса 003 Офис по адресу: 004 Офис по адресу: 005 Помещение по адресу: 006 Помещение по адресу: 007 Помещение по адресу: 10*1 Материалы* 26*1 Общехозяйственные расходы* 001 Содержание парка автомашин* 011 Автозапчасти, инструменты* 101 * ВАЗ-08 102 *УАЗ 33-03 103 *ГАЗ 80-44 104 *ЗИЛ 43362 105 'ВАЗ-06 106 *ГАЗ 85-25

1 2 3 4 5 6 7 8 107 *ИЖ 27-15 108 'М-21412 012 Ремонт автомашин* 101 *ВАЗ-08 102 *УАЗ 33-03 ? ? - ? ? 103 ТАЗ 80-44 104 'ЗИЛ 433362 105 'ВАЗ-06 106 ТАЗ 85-25 107 *ИЖ 27-15 108 'М-21412 013* Техобслуживание автомашин, доверенности 101 'ВАЗ-08 102 *УАЗ 33-03 103 ТАЗ 80-44 104 *ЗИЛ 433362 105 *ВАЗ-06 106 ТАЗ 85-25 107 *ИЖ 27-15 108 *М-21412 014 Бензин и расходные материалы* 101 *ВАЗ-08 102 *УАЗ 33-03 103 ТАЗ 80-44 104 *ЗИЛ 43362 105 *ВАЗ-06 106 ТАЗ 85-25 1 1 III

2 3 4 5 6 7 8 107 *ИЖ 27-15 108 'М-21412 015 *Прочие расходы 101 *ВАЗ-08 102 'УАЗ 33-03 103 *ГАЗ 80-44 104 *ЗИЛ 433362 105 *ВАЗ-06 106 *ГАЗ 85-25 107 *ИЖ 27-15 108 *М-21412 002 Расходы на питание сотрудников* 003 Хозяйственное обеспечение* 031 Хозяйственные товары* 032 Канцелярские товары* 033 Продукты* 034 Стройинвентарь" 004 Оргтехника" 041 Обслуживание оргтехники* 042 Расход материалов для оргтехники* 043 Оплата телефонов, пейджеров* 044 Ремонт оргтехники* 005 Работы и услуги* 051 Аренда транспорта и оборудования 052 Разовые

ремонтные работы* 1 2 3 4 5 6 7 8 053 Хозяйственное обслуживание офиса* 054 Банковские услуги* 055 Юридические услуги* 006 Персонал* 061 Зарплата* 062 Прочие выплаты персоналу* 063 Подбор персонала* 007 Налоги, сборы, штрафы* 009 Прочие расходы* 091 Представительские расходы* 092 Общие расходы* - 093 Командировочные расходы* 094 Прочие и непредвиденные расходы* 095 096 010 Содержание иномарок* 50*1 Касса (валюта) 50*2 Касса (рубли)* 5Г2 Расчетный счет* 001 Банк № 1 002 Банк № 2 003 Банк № 3 52*1 Валютный счет* 001 Банк № 1 002 Банк № 2 1 2 3 4 5 6 7 8 003 Банк № 3 004 Банк № 4 57*1 Переводы в пути (валюта)* 001 ПутЫ 002 Путь 2 * 003 ПутьЗ 57*2 Переводы в пути (рубли)* 003 Путь 1 004 Путь 2 005 ПутьЗ 58* Финансовые вложения* 001 Предприятие 1 002 Предприятие 2 003 Предприятие 3 004 Предприятие 4 005 Предприятие 5 58*1 Краткосрочные финансовые вложения* 001 Организация 1 58*2 Краткосрочные финансовые вложения* 002 Организация 2 003 Организация 3 66*1 Расчеты по кредитам полученным (валюта)* 66*2 Расчеты по кредитам полученным (рубли)* 67*1 Расчеты по займам выданным (рубли)* 1 2 3 4 5 6 7 8 67*2 Расчеты по займам выданным (рубли)* 70*2 Расчеты по оплате труда 71*2 Расчеты с подотчетными лицами 73*2 Расчеты с персоналом по прочим операциям 001 По кредитам выданным* 002 По недостачам" 75*1 Расчеты с учредителями* 001 Внесение капитала* 002 Изъятие капитала" 76*1 Расчеты с разными дебиторами (кредиторами) (валюта) 001 Финансовые компании* 001 Фирма 1 002 Фирма 2 011 Фирма 3 012 Фирма 4 013 Фирма 5 014 Фирма 6 002 Прочие* 76*2 Расчеты с разными дебиторами (кредиторами) (рубли) 001 Финансовые компании* 001 Фирма 1 002 Фирма 2 011 Фирма 3 012 Фирма 4 1 2 3 4 5 6 7 8 013 Фирма 5 014 Фирма 6 015 Фирма 7 002 Прочие* 003 С банком на конвертацию (рубли)* 78*1 Расчеты с предприятиями холдинга* 001 Предприятие 1 001 Расчеты* 003 Оказанные услуги (работы)* 031 Строительная служба холдинга* 032 Автохозяйство* ? 033 Хозяйственная служба холдинга* 034 Финансовая служба холдинга* 035 Юридическая служба холдинга* 036 Техническая служба и охранная служба* 004 Передача материальных ценностей 009 Прочие операции* 002 Предприятие 2 001 Расчеты" 003 Оказанные услуги (работы)* 031 Строительная служба холдинга* 032 Автохозяйство* 1 2 3 4 5 6 7 8 033 Хозяйственная служба холдинга* 034 Финансовая служба холдинга* 035 Юридическая служба холдинга* 036 Техническая служба и охранная служба 004 Передача материальных ценностей 009 Прочие операции* 003 Предприятие 3 001 Расчеты* 003 Оказанные услуги (работы)* 031 Строительная служба холдинга* 032 Автохозяйство* ? 033 Хозяйственная служба холдинга* 034 Финансовая служба холдинга* 035 Юридичеркая служба холдинга 036 Техническая служба и охранная служба 004 Передача материальных ценностей 009 Прочие операции* 004 Предприятие 4 001 Расчеты* 003 Оказаннце услуги (работы) 031 Строительная служба холдинга 1 2 3 4 5 6 -

7 8 032 Автохозяйство* 033 Хозяйственная служба холдинга 034 Финансовая служба холдинга 035 Юридичеркая служба холдинга 036 Техническая служба и охранная служба 004 Передача материальных ценностей * 009 Прочие операции* 005 Предприятие 5 001 Расчеты* 003 Оказанные услуги (работы) 031 Строительная служба холдинга 032 Автохозяйство* 033 Хозяйственная служба холдинга 034 Финансовая служба холдинга 035 Юридическая служба холдинга* 036 Техническая служба и охранная служба 004 Передача материальных ценностей 009 Прочие операции* 80*1 Уставный капитал* 1 2 3 4 5 6 7 8 84*1 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)* 91*1 Курсовые разницы 94*1 Недостачи и потери от порчи ценностей 001 97*1 Расходы

будущих периодов* 001 Реклама 002 Подписка 003 Проценты по кредиту 004 Представительские расходы* 99*1 Прибыли и убытки* 001 Прибыль от предприятий холдинга* 002 Доходы от депозитов* Приложение 13

Форма баланса производственного предприятия холдинга, составляемого в системе управленческого учета

АКТИВ

Наименование счета № счета Остаток на начало периода Остаток на конец периода Основные средства 01*1 Амортизация основных средств 02*1 Остаточная стоимость основных средств Нематериальные активы 04*1 Амортизация нематериальных активов 05*1 Остаточная стоимость нематериальных активов Оборудование к установке 07*1 Материалы 10*11 Комплектующие 10*12 Краситель 10*13 Брак в производстве 28*1 Пробка 41*1 Готовая продукция 43*1 Касса(доллары) 50*1 Касса(рубли) 50*2 Расчетный счет 51*2 Расчетный счет 51*1 Переводы в пути 57*1 Расчеты по заработной плате (рубли) 70*2 Расчеты с фирмой Еавптлап 60*11 Расчеты с фирмой «Зевс» 60*12 Расчеты с прочими поставщиками 60*13 Расчеты с фирмой Э!агр1а81 60*14 Расчеты с фирмой ЭаЫс 60*15 Расчеты с покупателями 62*1 Расчеты с фирмой «Союзтранзит» 60*16 Расчеты по заработной плате (валюта) 70*1 Расчеты с Ро1\Дгас!е 60*18 Расчеты с подотчетными лицами (валюта) 71*1 Расчеты с подотчетными лицами (валюта) 71*2 Расчеты с Ассоциацией

по вкладам в уставный капитал 75*121 Расчеты с Ассоциацией по выплате дохода 75*122 Расчеты с Ассоциацией по сырью 75*123 Нераспределенный убыток 84*1 Курсовые разницы по валютным счетам 91*1 Расхплы будущих периодов 97*1 итого

ПАССИВ

Наименование счета № счета Остаток на начало периода Остаток на конец периода Расчеты с фирмой PCS 60*1 Расчеты с фирмой «Зевс» 60*12 Расчеты с прочими поставщиками 60*13 Расчеты с фирмой Starplast 60*14 Расчеты с покупателями 62*1 Расчеты по заработной плате (валюта) 70*1 Расчеты по заработной плате (рубли) 70*2 Расчеты с подотчетными лицами (валюта) 71*1 Расчеты с подотчетными лицами (рубли) 71*2 Расчеты с фирмой PCS

по вкладам в уставный капитал 75*111 Расчеты с Ассоциацией

по вкладам в уставный капитал 75*121 Расчеты с Ассоциацией по выплате дохода 75*122 Расчеты с Ассоциацией по сырью 75*123 Расчеты с таможенным брокером (валюта) 76*15 Расчеты с таможенным брокером (рубли) 76*25 Уставный капитал 80*1 Курсовые разницы по валютным счетам 91*1 Недостачи и потери 94*1 Прибыль 99*1 ИТОГО: ОТЧЕТ о затратах

за 2006 г.

Статьи затрат № счета Сумма в долларах США Затраты на материалы 20*11 Затраты на комплектующие 20*12 Коммунальные услуги 20*13 Заработная плата в сфере производства 20*14 Транспорт 20*15 Реклама 20*17 Затраты на конвертацию 20*18 Прочие расходы 20*19 Телефон — Московский офис 26*11 Налоги 26*12 Затраты на командировки 26*111 Коммунальные платежи — Московский офис 26*13 Затраты на офис 26*112 Заработная плата администрации — Московский офис 26*14 Затраты на содержание склада 26*113 Транспорт 26*15 Охрана — Московский офис 26*16 Таможня 26*18 Прочие расходы 26*19 ИТОГО ЗАТРАТ: Признаки аналитических счетов к синтетическому счету 44 «Расходы на продажу»

Класс Код Наименование Признаки 1 01 Аптека 01 1 02 Аптека 02 1 03 Аптека 03 1 04 Аптека 04 1 05 Аптека 05 1 06 Аптека 06 1 07 Аптека 07 1 08 Аптека 08 1 09 Аптека 09 1 10 Аптека 10 1 11 Аптека 11 1 12 Аптека 12 1 13 Аптека 13 1 14 Аптека 14 1 15 Аптека 15 1 16 Аптека 16 1 17 Аптека 17 1 18 Аптека 18 1 19 Аптека 19 1 20 Аптека 20 1 21 Аптека 21 1 22 Аптека 22 1 23 Аптека 23 1 24 Аптека 24 1 25 Аптека 25 1 26 Аптека 26 1 27 Аптека 27 1 28 Аптека 28 1 29 Аптека 29 30 Аптека 30 31 Аптека 31 32 Аптека 32 • 1 33 Аптека 33 34 Аптека 34 35 Аптека 35 1 36 Аптека 36 1 43 Аптека 43

Класс Код Наименование Признаки 1 38 Аптека 38 1 39 Аптека 39 1 43 Аптека 43 1 41 Аптека 41 1 42 Аптека 42 1 47 Аптечный пункт 47 1 48 Аптечный пункт 48 1 49 Аптечный пункт 49 1 50 Аптечный пункт 50 1 51 Аптечный пункт 51 1 52 Аптечный пункт 52 1 53 Аптечный пункт 53 1 54 Аптечный пункт 54 1 55 Аптечный пункт 55 1 56 Аптечный пункт 56 1 57 Аптечный пункт 57 1 58 Аптечный пункт 58 1 59 Аптечный пункт 59 1 60 Аптечный пункт 60 1 61 Аптечный пункт 61 1 62 Аптечный пункт 62 1 63 Аптечный пункт 63 1 64 Аптечный пункт 64 1 65 Аптечный пункт 65 1 66 Аптечный пункт 66 1 67 Аптечный пункт 67 1 68 Аптечный пункт 68 69 Аптечный пункт 69 70 Аптечный пункт 70 1 71 Офис 1 72 Аптечный пункт 72 1 73 Склад "А" 1 74 Склад "Б" 1 75 Аптечный киоск 2 001 Аренда аптек, офиса, склада 2,5 2 002 Аренда земли 2,5 2 003 Плата за лицензии 2,5 2 004 Расходные материалы, бумага 1,4 2 005 Стеклоочистительные работы 2,4 2 006 Вывоз ТБО сторонними организациями 2,5 Класс Код Наименование Признаки 2 007 Обслуживание телефонной сети (АТС, пейджер, сотовая) 2,5 2 008 Охранная (пультовая) сигнализация 2,5 2 009 Обслуживание вывесок 2,5 2 010 Обслуживание вычислительной техники 3,4 2 011 Обслуживание оргтехники 3,4 2 012 Обслуживание вентиляции 3,4 2 013 Дератизация 2,4 2 014 Обслуживание лифтового хозяйства 2,4 2 015 Обслуживание кислородных коктейлей 1,4 2 016 Обслуживание холодильников 3,4 2 017 Аварийное обслуживание (водопровод, канализация) 3,4 2 018 Обслуживание кассовых аппаратов 1,5 2 019 Обслуживание медтехники и медоборудования 1,4 2 020 Обслуживание радиоточки 2,5 2 021 Замер сопротивлений 2,5 2 022 Ремонт аптеки (согласно плану инвестиций) 3,5 2 023 Ремонт вывесок (согласно плану инвестиций) 3,5 2 024 Ремонт дверей (согласно плану инвестиций) 3,5 2 025 Ремонт лифтов (согласно плану инвестиций) 3,5 2 026 Ремонт вентиляции (согласно плану инвестиций) 3,5 2 027 Асфальтирование подъездных путей 3,5 2 028 Монтаж и наладка ОПС (согласно плану инвестиций) 3,5 2 029 Ремонт системы отопления (согласно плану инвестиций) 3,5 2 030 Остекление, защитная пленка (согласно плану инвестиций) 3,5 2 031 Ремонт теплозавеса (согласно плану инвестиций) 3,5 2 032 Прочий ремонт (согласно плану инвестиций) 3,5 2 033 Ремонт аптеки (сверх плана инвестиций) 3,5 2 034 Ремонт вывесок (сверх плана инвестиций) 3,5 2 035 Ремонт дверей (сверх плана инвестиций) 3,5 2 036 Ремонт лифтов (сверх плана инвестиций) 3,5 2 043 Ремонт вентиляции (сверх плана инвестиций) 3,5 2 038 Асфальтирование подъездных путей (сверх плана инвестиций) 3,5 2 039 Монтаж и наладка ОПС (сверх плана инвестиций) 3,5 2 043 Ремонт системы отопления (сверх плана инвестиций) 3,5 2 041 Остекление, защитная пленка (сверх плана инвестиций) 3,5 2 042 Ремонт теплозавеса (сверх плана инвестиций) 3,5 2 043 Прочий ремонт (сверх плана инвестиций) 3,5 2 044 Коммунальные услуги 3,5 2 045 Водопровод и канализация 3,5 2 090 Горячая вода 3,5 Класс Код Наименование Признаки 2 047 Газоснабжение 3,4 2 048 Электроснабжение 1,4 2 049 Отопление 3,5 2 050 Телефон — город 1,4 2 051 Почтово-телеграфные услуги 1,4 2 052 Фурнитура для кассовых аппаратов 1,4 2 053 Анализы ЦККЛ, бакисследования 1,5 2 054 Запасное оборудование, мелкий инвентарь, спецодежда 1,4 2 055 Подписная методическая литература 2,4 2 056 Канцелярские принадлежности 1,4 2 057 Ксерокопии и фотокопии 1,4 2 058 Расходы на молоко 3,4 2 059 Расход вспомогательных материалов 1,4 2 060 Страхование имущества (кроме транспорта) 3,4 2 061 Страхование транспортных средств 3,4 2 062 Страхование потерь от основной деятельности 3,4 2 063 Прочее страхование 3,4 2 064 Гонорар аудиторам 2,4 2 065 Гонорар за юридические консультации 2,4 2 066 Справочно-информационные услуги 2,4 2 067 Стирка 1,4 2 068 Сторожевая охрана 2,4 2 069 Обучение персонала 3,4 2 070 Оформление документов в сторонних организациях 3,4 2 071 Художественно-оформительские работы 3,4 2 072 Услуги по растаможиванию и хранению 1,5 2 073 Услуги по растаможиванию и хранению (прочие) 1,4 2 074 Услуги по экспертизе, разрешение на импорт мед-в 1,5 2 075 Транспортные и накладные расходы по доставке товара 1,4 2 076 Затраты на ГСМ 1,5 2 077 Аренда гаража, стоянки 2,4 2 078 Обслуживание и ремонт транспортных средств своими силами 1,4 2 079 Обслуживание и ремонт транспортных средств сторонними организациями 1,4 2 099 Транспортные лицензии 2,5 2 081 Различные расходы по транспортным средствам 2,4 2 082 Обслуживание электронных каналов 2,4 2 083 Представительские расходы 3,4 2 084 Подарки, презентации 3,4 2 085 Реклама 3,4 2 086 Разъездные расходы 3,4 Класс Код Наименование Признаки 2 087 Оказание первой помощи 2,5 2 084 Расходы по оплате труда. Контракты 3,5 2 089 Расходы по оплате труда. Труд, соглашения 3,4 2 090 Расходы по оплате труда. Отпуск 3,5 2 091 Расходы по оплате труда Премии 3,5 2 092 Расходы по опл. труда. Пособия матерям на детей до 3 лет 3,5 2 093 Расходы по оплате труда. Компенсация за неиспольз. отпуск 3,5 2 094 Расходы по оплате труда. Выходное пособие 3,5 2 095 Пенсионный фонд 3,5 2 086 Фонд социального страхования 3,5 2 097 Фонд медицинского страхования 3,5 2 098 Фонд занятости 3,5 2 099 Медосмотр сотрудников 3,4 2 100 Амортизация основных средств 2,5 2 101 Амортизация нематериальных активов 2,5 2 102 НДС, не подлежащий зачету перед бюджетом 1.5 2 103 Налог на пользователей автодорог 1,5 2 104 Налог на владельцев транспортных средств 3,5 2 105 Прочие налоги и отчисления 3,5 2 106 Расходы по инкассации 1,5 2 107 Банковские расходы (комиссионные банка) 1.5 2 108 Комиссия банка за валютный контроль 3,5 2 109 Командировочные расходы в пределах норм 1,4 2 110 Расходы по оплате труда. Договора подряда 1,4 2 111 Транспортные расходы по возврату тары 1,4 2 112 Потери товара сверх норм естественной убыли 1.4 2 113 Зарядка огнетушителей 2,4 2 114 Списание возвратной тары 1,4 2 115 Методическая литература 3,4 2 116 Ковровые покрытия — аренда, чистка 3,4 2 117 Оплата отпусков 3,5