3.2. Основы организации расчетов

Правильная организация денежных расчетов в народном хозяйстве страны во многом зависит от принципов, положенных в основу их системы, а также от практического их соблюдения контрагентами в процессе совершенствования хозяйственных операций.

— обязанность всех предприятий и организаций хранить денежные средства в банке и осуществлять платежи в основном в безналичном порядке посредством записей по счетам в банке;

— ограничение налично-денежных платежей предприятий, организаций и лимитирование остатков денежных средств в их кассах;

— материальная ответственность предприятий и организаций за нарушение правил совершенствования кассовых операций и превышение установленных предельных норм платежей наличными;

— свободный выбор клиентами банка для открытия расчетного счета, и возможность открытия нескольких расчетных счетов в разных банках;

— осуществление безналичных расчетов на основе определенных законодательством РФ форм безналичных расчетов с использованием оформленных расчетных документов установленного образца;

— свободный выбор контрагентами формы расчетов с учетом характера их экономических отношений и взаимных интересов;

— свободный выбор контрагентами условий, способов и времени (момента) платежа;

— свободный выбор контрагентами условий и способа поставки;

— материальная ответственность предприятий, организаций, коммерческих банков, РКЦ за несвоевременное проведение платежа и зачисление средств на расчетные счета получателей;

— материальная ответственность поставщиков за невыполнение (ненадлежащее выполнение) своих договорных обязательств;

— списание средств со счета плательщика только по поручению клиента или с его согласия на осуществление платежа (за исключением случаев безакцептного списания сумм штрафов, пени, неустоек по решению суда, арбитража и т.

— осуществление платежей в пределах остатков средств на расчетном счете плательщика либо при наличии права на получение кредита банка или его гарантии;

— предшествование при осуществлении расчетов списания денежных средств со счета плательщика их зачислению на счет поставщика, соответственно списание средств с корреспондентского счета банка плательщика предваряет зачисление денежных средств на корреспондентский счет банка поставщика;

— удовлетворение при недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете клиента претензий к счету (оплата) в соответствии с установленной очередностью платежей.

Принципы организации денежных расчетов в народном хозяйстве не остаются неизменными, раз и навсегда установленными. Они изменяются, дополняются, наполняются новым содержанием на разных этапах развития экономики в соответствии с целями и задачами, стоящими перед ней. Так, на смену введенному в 1930 г. на первом этапе кредитной реформы безакцептному списанию средств со счета плательщика в 1931 г. пришел принцип акцепта (согласия) на оплату со стороны плательщика. Изменялись формы расчетов, порядок их проведения, содержание и формы контроля банка в процессе осуществления расчетов, очередность платежей с расчетных счетов предприятий, порядок и размеры взыскания с плательщика пени за нарушение сроков платежа и правил совершенствования расчетов.

Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому хозоргану в коммерческом банке в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются расчетные, текущие, ссудные, депозитные и другие счета. Первые два являются основными счетами хозорганов. Расчетные счета открываются предприятиям разных форм собственности, являющимся юридическими лицами и находящимся на самостоятельном или отдельном балансе, функционирующим на правах полного хозрасчета. Расчетные счета могут быть открыты структурным подразделениям и филиалам предприятий, имеющим отдельный баланс, арендным коллективам, фермерским (крестьянским) хозяйствам, а также предпринимателям без образования юридического лица.

Текущие счета открываются бюджетным организациям, а также нехозрасчетным производственным единицам предприятий, территориально удаленным от места нахождения головного предприятия.

Территориально удаленным производственным единицам для зачисления выручки от реализации и осуществления расчетов с местными поставщиками и подрядчиками могут открываться субрасчетные счета, остатки денежных средств которых перечисляются на расчетный счет головного предприятия.

При наличии у предприятия права на получение банковского кредита, а у банка  — кредитных ресурсов, ему в банке может быть открыт ссудный счет, а производственным единицам  — субссудные счета.

Для открытия расчетного счета предприятие должно представить банку следующие документы:

— заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

— документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом государственной власти);

— нотариально заверенную копию учредительного договора о создании предприятия;

— нотариально удостоверенную копию устава;

— документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

— документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

— карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиском печати (нотариально заверенные);

— свидетельство о постановке на учет в налоговых органах и справки – в государственных внебюджетных фондах;

— регистрационную карточку статистических органов.

Кредитные организации незамедлительно после открытия налогоплательщику расчетного (текущего), ссудного, депозитного, валютного и иного счетов направляют налоговому органу, выдавшему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, извещение об открытии расчетного (текущего), ссудного, депозитного, валютного или иного счета.

С предприятиями, открывшими расчетные счета, банк заключает договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором отражены права и обязанности сторон, стоимость оказываемых услуг и материальная ответственность за нарушения условий договора.

В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков, бюджета.

При преференциальной очередности клиент самостоятельно определяет требования, по которым платежи производятся в первую и т. д. очередь.

Вопрос об очередности платежей с расчетных и текущих счетов предприятий и организаций на протяжении многих десятилетий является дискуссионным. Это не случайно, так как в казалось бы простой проблеме очередности удовлетворения претензий к расчетным счетам предприятий в банках переплетаются разнообразные экономические интересы различных хозяйствующих субъектов, затрагивающие не только социальные, но и политические аспекты. К ним относятся интересы: государства по полному и своевременному формированию доходов федерального бюджета, внебюджетных фондов; местных администраций по формированию доходов местных бюджетов; предприятий-плательщиков и их трудовых коллективов по своевременной и полной выплате причитающейся заработной платы; предприятий-поставщиков  по своевременному и полному получению денежной выручки от реализации отгруженной покупателям готовой продукции; коммерческих банков по полному возврату кредита и уплате процентов за пользование им, и др.

До 1988 г. в СССР действовало 5 групп очередности платежей.

К первой группе относились платежи по заработной плате и приравненные к ней платежи: стипендии, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, платежи в погашение ссуды по заработной плате, платежи по государственному социальному страхованию и перечислениям в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников, платежи в бюджет и платежи по обязательному имущественному страхованию.

Ко второй группе принадлежали платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполнение работы, по завершению расчетов по зачетам взаимных требований, на погашение платежных кредитов, перечисления на счета финансирования капвложений, взносы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, взносы прибыли и собственных средств, на особые счета по капремонту, амортизационных отчислений на частичное восстановление основных фондов.

К третьей группе была отнесена уплата пени, штрафов, неустоек за невыполнение или ненадлежащее выполнение договорных и других обязательств контрагентов.

Четвертая группа обеспечивала платежи по ссудам банка.

Пятая группа включала все оставшиеся платежи, связанные с финансовым перераспределением денежных средств.

Предусматривалась внеочередная выдача средств предприятиям на неотложные нужды. Удовлетворение претензий внутри каждой группы производилось в порядке календарной очередности либо в порядке наступления срока платежа.

После отмены целевой очередности с 1988 г. по июль 1992 г. в стране действовала календарная (хронологическая) очередность платежей, с июля 1992-го по октябрь 1993 г.  — преференциальная (по выбору плательщика), с 1993-го по 1996 г.  — календарно-целевая (в первую очередь  — платежи в бюджет и внебюджетные фонды, остальные  — в порядке календарной очереди).

В связи с введением в действие с 1 марта 1996 г.

Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без него проведение этого процесса допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.

При наличии на расчетных, текущих, бюджетных счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета производится в календарной очередности по срокам платежа, указанным в расчетных документах, если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

— в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (группа 1);

— во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (группа 2);

— в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонд занятости населения РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ; (группа 3)

— в четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (группа 4);

— в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (группа 5);

— в шестую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (группа 6).

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.

Очередность платежей с расчетного счета продолжает оставаться дискуссионной, что периодически влечет внесение дополнений, изменений, разъясняющих отдельные положения в соответствии с решением Конституционного Суда РФ. Так, Федеральными законами от 26.03.1998 № 42-ФЗ (ст.17), от 22.02.1999 № 36-ФЗ (ст.23) и от 31.12.1999 № 227-ФЗ (ст.35) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации изменений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности.

При предоставлении в кредитную организацию платежных документов по перечислению средств (получению платежа) в правой стороне в специально отведенных графах клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с очередностью, установленной ГК РФ. При заполнении документов налогоплательщики также обязаны указывать идентификационные номера, присвоенные им при постановке на учет в налоговых органах (в реквизитах перед наименованием плательщика и получателя средств).

Организация безналичных расчетов во многом зависит от структуры банковской системы, принципов ее функционирования и выполняемых банками функций. До 1988 г. в СССР существовала банковская система, базирующаяся на Госбанке СССР как едином эмиссионном, кассовом, расчетном, кредитном центре. В этих условиях все расчеты между предприятиями, которым открывались расчетные счета в отделениях и филиалах Госбанка СССР, осуществлялись как межфилиальные внутри Госбанка и не затрагивали его ресурсы в целом (уменьшение денежных средств у одного филиала компенсировалось их увеличением у другого, не приводя к изменению их объема в целом). Исключение составляли расчеты с клиентами Стройбанка СССР, которому в Госбанке были открыты корреспондентские счета.

Госбанку было безразлично,  предшествует ли зачисление средств на счет поставщика в одном его отделении списанию средств с расчетного счета плательщика в другом отделении банка или нет. Это открывало возможность использования многообразных форм расчетов, предусматривающих различный порядок списания и зачисления денежных средств по счетам клиентов.

С коммерциализацией деятельности банков, переходом к двухуровневой банковской системе все предприятия стали обслуживаться только в коммерческих банках, созданных на паевых и акционерных принципах в виде обществ открытого или закрытого типа. Расчеты между коммерческими банками осуществляются теперь либо посредством открытия друг у друга корреспондентских счетов, либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ, в которых каждому коммерческому банку открыт корреспондентский счет (расчетный счет банка в РКЦ). Кредитовое сальдо корреспондентского счета коммерческого банка в расчетно-кассовом центре свидетельствует о наличии у него своих денежных ресурсов, дебетовое сальдо — о задолженности коммерческого банка РКЦ ЦБ РФ.

В условиях платности и жесткого разграничения кредитных ресурсов между банками для коммерческого банка неприемлема такая организация расчетов, когда зачисление денежных средств на расчетный счет клиента предшествует их поступлению на корреспондентский счет коммерческого банка. Вот почему современная практика организации безналичных расчетов предусматривает такие формы и порядок их осуществления, которые обеспечивают движение денежных средств по следующей цепочке: расчетный счет плательщика  — корреспондентский счет в РКЦ коммерческого банка плательщика  — корреспондентский счет в РКЦ коммерческого банка поставщика  — расчетный счет поставщика в коммерческом банке (это обстоятельство обусловило изменения с июля 1992 г. в механизме используемых форм безналичных расчетов).

Если расчеты совершаются между предприятиями, имеющими расчетные счета в одном коммерческом банке, то они не влекут за собой уменьшение или увеличение денежных ресурсов банка, как это происходит при внешних расчетах через РКЦ. Вместе с тем и в данных условиях коммерческий банк не заинтересован в зачислении средств на счет поставщика до их списания со счета плательщика, поскольку при отсутствии денежных средств на расчетном счете плательщика такое зачисление будет означать совершение платежа за счет собственных средств банка.

Перемещение денежных средств между РКЦ происходит посредством межфилиальных расчетов на основе авизо, представляющем собой распоряжение одного учреждения банка другому о списании (зачислении) денежных средств по счету его клиента. В зависимости от характера распоряжения авизо подразделяются на кредитовые (зачисление средств) и дебетовые (списание средств).

Межбанковские расчеты в современных условиях могут осуществляться: с использованием корреспондентских счетов, открытых в Банке России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях; счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в РКЦ ЦБ РФ следующие документы: 1)

заявление на открытие корреспондентского счета; 2)

нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций; 3)

нотариально заверенные копии учредительных документов: -

Устава кредитной организации; -

Свидетельства о государственной регистрации кредитной организации; 4)

письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет; 5)

письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации; 6)

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 7)

справки о постановке на учет в Государственных внебюджетных фондах РФ; 8)

нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации, право подписи которых согласовано с Банком России, и оттиском печати кредитной организации.

Кредитным организациям, открывшим корреспондентские счета в РКЦ ЦБ РФ, с целью их идентификации при расчетных операциях присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК).

Организация расчетных операций через корреспондентские счета кредитных организаций (банков) в РКЦ ЦБ РФ осуществляется следующим образом. Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (банком) при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть ЦБ РФ регулируются законодательством и договором корреспондентского счета, заключаемого Банком России (в лице РКЦ при наличии доверенности у его руководителя) и кредитной организацией (в том числе его филиалом – при наличии на это доверенности у руководителя). Платежи по корреспондентскому счету осуществляются в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ РФ по заключенным с кредитными организациями договорам. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации по собственным операциям на бумажных носителях представляются ею в РКЦ ЦБ РФ в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов по установленной форме. Кредитная организация самостоятельно определяет вид платежа (“почтой”, “телеграфом”, “электронно”) и в зависимости от этого предоставляет в РКЦ ЦБ РФ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются путем оплаты каждого расчетного документа.

Списание или зачисление средств по корреспондентскому счету кредитной организации подтверждается выпиской из корреспондентского счета, выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами расчетной сети Банка России либо на бумажном носителе, либо в виде электронного служебно-информационного документа (ЭСИД) в сроки и порядке, установленные договором счета или договором обмена, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

Получив выписку из корреспондентского счета с приложенными ранее расчетными документами, кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту только при условии полного совпадения реквизитов, содержащихся в выписке и в соответствующих расчетных документах

Платеж, осуществляемый кредитной организацией через расчетную сеть Банка России считается: -

безотзывным – после списания средств с корреспондентского счета кредитной организации плательщика в РКЦ ЦБ РФ, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документами выпиской, ЭСИД; -

окончательным – после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документами выпиской, ЭСИД.

После проведения расчетов кредитная организация представляет в РКЦ ЦБ РФ сводное платежное поручение (в двух экземплярах), которое является письменным распоряжением банка – плательщика РКЦ о списании денежных средств с корреспондентского счета.

К сводному платежному поручению прилагаются расчетные документы и их опись (в двух экземплярах). Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой группе очередности, что определяет последовательность оплаты расчетных документов в соответствии с их описью.

Первые экземпляры сводного платежного поручения и описи расчетных документов (полистно) скрепляются подписями должностных лиц и оттиском печати кредитной организации. Они вместе с приложенными экземплярами расчетных документов являются основанием для совершения операции по корреспондентскому счету кредитной организации, после чего помещаются в документы дня РКЦ ЦБ РФ, обслуживающего кредитную организацию плательщика. Вторые экземпляры сводного платежного поручения и описи возвращаются кредитной организации с отметкой о принятии и служат подтверждением приема документов.

Количество экземпляров расчетных документов клиентов и кредитной организации, в том числе представляемых РКЦ ЦБ РФ в составе сводного платежного поручения, зависит от вида платежа. При указании вида платежа “Почтой” предоставляются в РКЦ: -

три экземпляра, если получателем является клиент кредитной организации (один экземпляр помещается в документы дня РКЦ банка плательщика; два экземпляра направляются в РКЦ банка получателя вместе с выпиской из корреспондентского счета); -

два экземпляра, если получателем средств является кредитная организация или клиент подразделения РКЦ, не являющийся кредитной организацией (один экземпляр помещается в документы дня РКЦ, а другой передается кредитной организации – получателю или клиенту РКЦ вместе с выпиской из счета); -

один экземпляр, если получателем средств является РКЦ ЦБ РФ.

При указании вида платежа “Телеграфом” предоставляется в РКЦ: -

один экземпляр, который остается в документах дня РКЦ банка плательщика.

При указании вида платежа “Электронно” предоставляется в РКЦ: -

два экземпляра, которые используются для формирования ЭПД и помещаются в документы дня РКЦ банка плательщика.

При незаполнении поля “Вид платежа” предоставляются в РКЦ:

в случае расчетов между подразделениями расчетной сети ЦБ РФ, обслуживаемых одним ВЦ, – два экземпляра, которые используются для формирования ЭПД и помещаются в документы дня РКЦ банка плательщика;

в случае расчетов между кредитными организациями, обслуживаемыми одним подразделением расчетной сети ЦБ РФ, – три экземпляра, если получателем является клиент кредитной организации (один экземпляр РКЦ помещает в документы дня, а два экземпляра передает банку получателя вместе с выпиской из корреспондентского счета) и два экземпляра, если получатель кредитная организация или иной клиент РКЦ (один экземпляр помещается в документы дня РКЦ, а другой передается банку получателю или клиенту РКЦ вместе с выпиской);

в случае внутрирегиональных электронных расчетов используются два экземпляра – для формирования ЭПД и помещения в документы дня РКЦ, обслуживающего кредитную организацию плательщика.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ от 8.09.2000 г. № 120-П осуществление расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым последними друг у друга предусматривается следующее.

Для открытия корреспондентских счетов “ЛОРО”, “НОСТРО” между банком – респондентом и банком – корреспондентом должна быть достигнута доверенность:

1) о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банком - респондентом и банком - корреспондентом;

2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа);

3) об обязательствах банка - исполнителя направлять банку - отправителю подтверждение о совершении платежа для ее отражения по счетам в обоих банках одной датой;

4) о порядке действий банка - респондента и банка - корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс - мажорных обстоятельств;

5) об обязательствах банка - респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;

6) о кредитовании счета банком - корреспондентом;

7) об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком - респондентом обязательств по пополнению своего счета;

8) о других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.

Списание денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" осуществляется банком - корреспондентом по платежному поручению банка - респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований ЦБ РФ, при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка - респондента производится в только в случаях, предусмотренных законодательством или договором. При недостаточности денежных средств на счете банка – респондента неисполненные платежные поручения подлежат возврату банком - корреспондентом в день их получения (если иное не предусмотрено договором).

Расчетные отношения кредитной организации между ее филиалами, а также последних с головной организацией носят внутренний характер и могут осуществляться через счета межфилиальных расчетов на основе Внутрибанковских правил.

Последние являются отдельным документом, утвержденным исполнительным органом кредитной организации, и должны включать:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличения пассивного остатка) счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении платежей (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

3) описание документооборота, порядка передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

4) порядок экспедирования расчетных документов;

5) порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

6) порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

8) периодичность (не реже одного раза в квартал) и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

9) порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс - мажорных обстоятельств;

10) другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

Соотношение разных форм организации межбанковских расчетов во многом зависит от количества кредитных организаций, их организационной структуры (бесфилиальные, многофилиальные), финансовых возможностей, имеющихся у банков. Открытие множества корреспондентских счетов банками друг у друга требует обеспечения их денежным покрытием, что является естественным ресурсным ограничителем для развития этой формы этой формы межбанковских расчетов. Развитие межфилиальных внутрибанковских расчетов требует наличия множества коммерческих банков, имеющих разветвленную филиальную сеть. По мере укрупнения и сокращения коммерческих банков РФ и создания сети филиалов роль и значение этой формы расчетов будет возрастать. Вместе с тем, в настоящее время и в обозримой перспективе наиболее полной формой организации межбанковских расчетов являются расчеты через корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ ЦБ РФ.

Взаимодействия РКЦ со своими клиентами при осуществлении межбанковских расчетов выглядит следующим образом. На основе первого экземпляра сводного платежного поручения коммерческого банка РКЦ списывает средства с корреспондентского счета (этот экземпляр служит мемориальным ордером). Второй экземпляр реестра-описи с отметкой РКЦ и третий экземпляр сводного поручения возвращается коммерческому банку. В РКЦ остается второй экземпляр сводного платежного поручения коммерческого банка и первый экземпляр реестра-описи. На основе реестра-описи и приложения документов клиентов РКЦ составляет авизо (кредитовое) в трех экземплярах, первый его экземпляр вместе с приложенными денежно-расчетными документами пересылается в РКЦ коммерческого банка-получателя средств, второй предназначен для отсылки контролирующему вычислительному центру, а третий остается в РКЦ коммерческого банка-плательщика и служит регистром аналитического учета.

Все поступившие от других РКЦ дебетовые и кредитовые авизо, телеграфные и почтовые (кроме дефектных), регистрируются в журналах-описях, которые составляются в двух экземплярах отдельно по дебетовым и кредитовым авизо. Первый экземпляр журнала-описи является мемориальным ордером, второй  вместе с приложенными к авизо документами передается коммерческим банкам-клиентам РКЦ при выписке из лицевого счета.

Коммерческий банк, получив выписку корреспондентского счета в РКЦ с приложенными расчетными документами, журналом-описью, производит соответствующее списание или зачисление денежных средств по лицевым счетам предприятий-клиентов коммерческого банка.

Переход к межбанковским расчетам через корреспондентские счета, открытые коммерческим банком в РКЦ, выявил ряд недостатков и проблем в организации расчетов, требующих своего разрешения.

Во-первых, усложнение документооборота, звенности прохождения документов, этапов обработки в условиях большого количества бумажных носителей денежно-расчетной информации приводит к замедлению расчетов, несвоевременному зачислению средств на корреспондентский счет коммерческого банка в РКЦ. Нередки случаи неполного комплектования документов, подлежащих отправке вместе с авизо, утери и разукомплектования документов в процессе пересылки, обработки и сортировки в коммерческих банках и РКЦ.

Во-вторых, наблюдается зачисление денежных средств на корреспондентские счета коммерческого банка без расчетных документов (приложений к авизо). В результате этого средства, зачисленные на корсчет коммерческого банка, не могут быть зачислены последним на расчетные счета своих клиентов из-за невозможности установления принадлежности средств.

В-третьих, происходят случаи несвоевременного проведения по корреспондентскому счету платежей клиентов по вине коммерческого банка, а также несвоевременное зачисление клиентам поступивших в их адрес средств.

В-четвертых, встречается неодновременное отражение в учете коммерческого банка и РКЦ расчетных операций, что приводит к расхождению данных об остатках денежных средств на корсчете в учете коммерческого банка и РКЦ.

В-пятых, слабый уровень технической оснащенности коммерческих банков и РКЦ, необходимость усиления контроля и защиты экономической информации, связанная с появлением фальшивых банковских авизо и клиентских расчетных документов, недостатки в работе учреждений и средств связи являются серьезным препятствием для решения проблемы ускорения расчетов.

В-шестых, в условиях неустойчивости коммерческих банков, не имеющих достаточное для проведения расчетов кредитовое сальдо корсчета, возникает реальная угроза обеспечению непрерывности и своевременности расчетных отношений в региональном и народнохозяйственном аспектах.

В –седьмых, в условиях кризиса надежности комбанка, многие из которых являются проблемными и банкротными, делает проблематичным не только своевременность проведения расчетов, но и сохранность средств клиентов. Поскольку причины банкротства коммерческих банков коренятся в их операция по кредитования, а также с ценными бумагами, представляется целесообразным укрепление платежной системы РФ путем издания сети не банковских кредитных организаций типа расчетных палат, специализирующихся исключительно на расчетно-кассовом обслуживание клиентов, либо путем возложения этих функций на разветвленную сеть отделений ЦБ РФ, превращение его в расчетный центр страны.

Перспективы дальнейшего развития межбанковских расчетов связаны с внедрением электронных денежных расчетов, использованием средств спутниковой связи, автоматизацией и компьютеризацией банковской системы РФ, ее подключением к международным системам межбанковских расчетов. Важным аспектом ускорения расчетных отношений в РФ является усиление материальной ответственности за своевременное осуществление расчетов всех участников расчетного процесса  — предприятий, коммерческих банков и РКЦ.